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2025年税法考试专业知识试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.股息收入

B.利息收入

C.资产转让所得

D.土地使用权出让所得

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产继承所得

4.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程作业

C.提供文化体育服务

D.提供金融服务

5.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税对象？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.森林资源

6.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.投资于教育、科研的优惠

D.投资于环保项目的优惠

7.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的纳税人？

A.房屋买卖双方

B.房屋赠与双方

C.房屋租赁双方

D.房屋抵押双方

8.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定计提的折旧费

B.支付的职工工资

C.购买固定资产的支出

D.按规定缴纳的保险费

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.实际利润

2.个人所得税的征收方式主要有以下哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期申报

D.临时申报

3.增值税的税率包括以下哪些？

A.基础税率

B.优惠税率

C.减半税率

D.加征税率

4.资源税的计税依据主要包括以下哪些？

A.资源产量

B.资源质量

C.资源销售价格

D.资源开采成本

5.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.创业投资企业优惠

D.企业研发费用加计扣除

6.个人所得税的免税项目包括以下哪些？

A.国家规定的免税收入

B.社会保险费

C.住房公积金

D.个人捐赠

7.营业税的征税范围包括以下哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融、保险服务

8.契税的计税依据主要包括以下哪些？

A.房屋交易价格

B.房屋评估价格

C.政府规定价格

D.交易双方协商价格

9.城市维护建设税的计税依据包括以下哪些？

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.个人所得税税额

10.企业所得税的申报方式包括以下哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面向税务机关申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的应纳税所得额是指企业在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的所得额。（）

2.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人。（）

3.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个体工商户和其他组织。（）

4.资源税的税率是根据资源种类的不同而设定的，不同资源之间的税率可以相同。（）

5.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

6.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款。（）

7.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

8.契税的纳税人是在中国境内购置土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.城市维护建设税的税率是根据纳税人所在地的不同而设定，不同地区的税率可以不同。（）

10.企业所得税的年度申报期限为每年5月31日前。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.请解释企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.简要说明个人所得税的源泉扣缴制度。

4.描述资源税的计税依据和征收方法。

5.请阐述企业所得税中高新技术企业优惠政策的适用条件。

6.简要介绍契税的征税范围和计税依据。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.