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2025年税法考试的挑战与应对试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的

B.销售不动产的

C.销售无形资产的

D.出口货物的

2.企业销售自行开发的无形资产，按照以下哪种方法计算应纳税所得额？

A.按销售收入扣除成本、费用

B.按公允价值扣除成本、费用

C.按公允价值

D.按销售收入

3.下列哪个选项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府的财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业捐赠

4.个人取得财产租赁所得，以下哪种情况下可以减除费用后的余额作为应纳税所得额？

A.房屋租赁所得

B.车辆租赁所得

C.财产转让所得

D.财产投资所得

5.企业转让股权所得，以下哪种情况下可以免征企业所得税？

A.转让方为企业的股东

B.转让方为企业的投资者

C.转让方为企业的法定代表人

D.转让方为企业的合伙人

6.以下哪种情况下，企业可以享受高新技术企业税收优惠？

A.企业研发费用占销售收入的比例达到10%

B.企业拥有自主知识产权

C.企业产品属于国家重点支持的高新技术领域

D.企业研发费用占销售收入的比例达到5%

7.个人取得财产转让所得，以下哪种情况下可以免征个人所得税？

A.转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房的

B.转让土地使用权

C.转让专利权

D.转让股权

8.企业进口自用设备，以下哪种情况下可以免征进口关税？

A.进口自用设备

B.进口自用设备用于生产应税货物

C.进口自用设备用于生产免税货物

D.进口自用设备用于出口

9.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.企业研发费用占销售收入的比例达到5%

B.企业研发费用占销售收入的比例达到10%

C.企业研发费用占销售收入的比例达到15%

D.企业研发费用占销售收入的比例达到20%

10.以下哪种情况下，企业可以享受出口退税政策？

A.企业出口自产货物

B.企业出口加工贸易货物

C.企业出口委托加工货物

D.企业出口其他货物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.外购的用于生产应税货物的固定资产支付的增值税

C.用于集体福利的货物支付的增值税

D.用于生产免税货物的货物支付的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.按规定缴纳的职工教育经费

C.工会经费

D.企业为员工购买的商业保险

3.个人所得税的纳税人可能包括：

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非居民个人

C.在中国境内居住不满一年的非居民个人

D.外籍个人

4.企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要满足的条件包括：

A.企业主要从事研发活动

B.企业拥有核心自主知识产权

C.企业研发费用占销售收入的比例达到10%

D.企业产品属于国家重点支持的高新技术领域

5.个人取得以下哪些收入，需要缴纳个人所得税？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

6.企业享受出口退税政策时，需要满足的条件包括：

A.企业出口的货物属于退税目录范围

B.企业出口的货物已经缴纳了增值税

C.企业出口的货物不属于出口免税货物

D.企业出口的货物不属于出口退税货物

7.企业在享受研发费用加计扣除政策时，可以加计扣除的费用包括：

A.研发人员的工资薪金

B.直接用于研发活动的材料费用

C.研发活动的折旧费用

D.研发活动的利息费用

8.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的

B.销售不动产的

C.销售无形资产的

D.出口货物的

9.企业在享受税收优惠政策时，需要提交的资料包括：

A.税收优惠政策申请表

B.享受优惠政策的依据材料

C.企业年度财务报表

D.企业纳税申报表

10.以下哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.企业成立当年的1月1日至12月31日

B.企业成立当年的1月1日至企业取得第一笔收入之日

C.企业成立次年的1月1日至12月31日

D.企业成立次年的1月1日至企业取得第一笔收入之日

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购进固定资产发生的进项税额可以一次性全额抵扣。（）

2.企业支付的职工福利费可以在计算企业所得税时全额扣除。（）

3.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得计征个人所得税。（）

4.企业转让股权所得，按照转让收入