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2025年税法考试的学习框架试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？

A.企业设立

B.企业变更

C.企业注销

D.个人劳务所得

2.下列哪种情况不属于税收违法行为？

A.未按时申报纳税

B.未按实申报纳税

C.隐瞒收入少缴税款

D.依法享受减免税

3.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种企业不属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.私营企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

6.下列哪项不属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪种情况不属于税务稽查的范围？

A.纳税人申报不实

B.纳税人偷税

C.纳税人抗税

D.纳税人依法享受减免税

8.下列哪种情况不属于税收保全措施？

A.限制纳税人账户

B.查封、扣押纳税人财产

C.暂扣纳税人发票

D.依法拍卖纳税人财产

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪种情况不属于税收强制执行措施？

A.暂扣纳税人银行存款

B.查封、扣押纳税人财产

C.拍卖纳税人财产

D.对纳税人进行行政处罚

10.下列哪种情况不属于税收优惠政策？

A.减免税额

B.加征税额

C.退税

D.减免税款滞纳金

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当办理税务登记的情形包括：

A.设立企业

B.变更企业名称

C.注销企业

D.从事个体经营

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得

4.企业所得税的纳税人包括：

A.国有企业

B.私营企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

5.税务机关可以采取的税收保全措施包括：

A.限制纳税人账户

B.查封、扣押纳税人财产

C.暂扣纳税人发票

D.依法拍卖纳税人财产

三、判断题（每题2分，共5题）

1.纳税人应当在办理税务登记后，依法向税务机关申报纳税。（）

2.税务机关可以依法对纳税人进行税收强制执行。（）

3.纳税人享受减免税待遇，不需要向税务机关申报。（）

4.税务机关可以依法对纳税人进行税务稽查。（）

5.税收优惠政策只适用于符合条件的企业和个人。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述税务登记的意义。

2.简述增值税的征税范围。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当办理税务登记的情形包括：

A.设立企业

B.变更企业名称

C.注销企业

D.从事个体经营

E.从事承包、承租经营活动

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.转让无形资产

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.特许权使用费所得

4.企业所得税的纳税人包括：

A.国有企业

B.私营企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

E.合伙企业

5.税务机关可以采取的税收保全措施包括：

A.限制纳税人账户

B.查封、扣押纳税人财产

C.暂扣纳税人发票

D.通知有关单位暂停办理纳税人的开户手续

E.依法拍卖纳税人财产

6.下列哪些属于税收违法行为的情形？

A.未按时申报纳税

B.未按实申报纳税

C.隐瞒收入少缴税款

D.虚假申报骗取出口退税

E.抗税

7.个人所得税的计税依据包括：

A.全年收入

B.应税收入

C.实际收入

D.减除费用后的收入

E.减除专项扣除后的收入

8.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.实际所得额

C.净利润

D.所得税税前扣除项目

E.所得税税后扣除项目

9.下列哪些属于税收优惠政策的措施？

A.减免税额

B.退税

C.加征税额

D.减免税款滞纳金

E.提供税收减免期限

10.税务机关在税务稽查过程中，可以采取的调查措施包括：

A.查