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2025年税法考试的实用价值试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：

A.董事长的工资

B.企业的罚款

C.职工的加班费

D.因违法经营而支付的滞纳金

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的计税依据是个人取得的各项收入

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项收入减除费用后的余额

D.个人所得税的计税依据是个人取得的各项收入减除费用、捐赠、免税所得后的余额

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权

B.土地增值税的征税范围包括转让集体土地使用权

C.土地增值税的征税范围包括转让房屋所有权

D.土地增值税的征税范围包括转让房屋所有权和土地使用权

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的征税对象是土地

C.房产税的计税依据是房屋的评估价值

D.房产税的计税依据是房屋的购置价格

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋

B.契税的征税对象是土地使用权

C.契税的计税依据是房屋的购置价格

D.契税的计税依据是房屋的评估价值

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是各类合同

B.印花税的征税对象是各类凭证

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的计税依据是凭证金额

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购买自用车辆

B.车辆购置税的征税对象是销售车辆

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的计税依据是车辆的评估价值

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象是城市居民

B.城市维护建设税的征税对象是企事业单位

C.城市维护建设税的计税依据是企业的收入总额

D.城市维护建设税的计税依据是企业的应纳税所得额

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

E.提供交通运输服务

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资

B.办公费

C.财产损失

D.利息支出

E.税收滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

4.土地增值税的征税范围包括哪些情况？

A.转让国有土地使用权

B.转让集体土地使用权

C.转让房屋所有权

D.出租土地使用权

E.出租房屋所有权

5.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.创新研发企业

C.小型微利企业

D.特定地区企业

E.从事环境保护的企事业单位

6.下列哪些费用可以在计算房产税时扣除？

A.房产折旧

B.房产维修费用

C.房产租赁费用

D.房产保险费用

E.房产购置费用

7.下列哪些情况下，个人可以享受个人所得税的减免？

A.捐赠支出

B.购买国债利息收入

C.遗产继承

D.离职补偿

E.获得国家科学技术奖励

8.契税的纳税义务人包括哪些？

A.土地使用权受让人

B.房屋所有权受让人

C.土地使用权出让人

D.房屋所有权出让人

E.土地使用权共有人

9.印花税的征税范围包括哪些凭证？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.技术转让合同

E.保险合同

10.下列哪些企业需要缴纳城市维护建设税？

A.工业企业

B.商业企业

C.服务业企业

D.事业单位

E.个人独资企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物销售和劳务提供的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的所有企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人，不论其户籍和居住地。（）

4.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的单位或个人。（）

5.房产税的纳税人仅限于拥有房产的单位和个