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2025年税法考试的实用技巧试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买固定资产，下列哪项支出不计入增值税进项税额？

A.购买设备支付的增值税

B.购买设备支付的运费

C.购买设备支付的保险费

D.购买设备支付的安装费

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.小型微利企业适用20%的税率

B.一般企业适用25%的税率

C.特定高新技术企业适用15%的税率

D.以上都是

4.个人取得稿酬所得，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.出版图书稿酬

B.期刊杂志稿酬

C.网络文章稿酬

D.软件著作权稿酬

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.房屋贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.职业培训

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租房屋

D.转让无形资产

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，以收到货款时间为准

B.提供加工修理修配劳务，以提供劳务时间为准

C.出口货物，以货物报关出口时间为准

D.以上都是

8.企业购买原材料，下列哪项支出不计入增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买原材料支付的运费

C.购买原材料支付的保险费

D.购买原材料支付的装卸费

9.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是？

A.符合条件的高新技术企业，适用15%的税率

B.符合条件的小型微利企业，适用20%的税率

C.符合条件的民族自治地方企业，适用15%的税率

D.以上都是

10.个人取得财产租赁所得，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.租赁房屋所得

B.租赁汽车所得

C.租赁土地所得

D.租赁专利权所得

答案：

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.销售货物支付的运费

D.购买固定资产支付的运费

E.购买无形资产支付的保险费

2.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的职工福利费，按照工资薪金总额的14%计算扣除

D.企业支付的职工教育经费，按照工资薪金总额的2.5%计算扣除

E.企业支付的职工工会经费，按照工资薪金总额的2%计算扣除

3.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人

D.在中国境内取得所得的个人

E.在中国境外取得所得的个人

4.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是：

A.销售货物，应当向货物销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.提供加工修理修配劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.出口货物，应当向货物报关出口地的主管税务机关申报纳税

D.转让不动产，应当向不动产所在地或者机构所在地的主管税务机关申报纳税

E.转让无形资产，应当向资产所在地或者机构所在地的主管税务机关申报纳税

5.企业在计算应纳税所得额时，可以享受的税收优惠政策包括：

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的民族自治地方企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.符合条件的西部地区企业，减按10%的税率征收企业所得税

E.符合条件的软件企业，减按10%的税率征收企业所得税

6.个人所得税的征收方式包括：

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.专项附加征收

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票应当按照规定使用，不得转借、转让、代开

C.增值税专用发票应当妥善保管，不得损毁

D.增值税专用发票的保管期限为5年

E.增值税专用发票的保管期限为10年

8.企业在计