2025年税法考试的常见失误试题及答案.docx

2025年税法考试的常见失误试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料发生的增值税进项税额，以下说法错误的是：

A.可以抵扣销项税额

B.可以用于计算企业所得税

C.可以用于计算个人所得税

D.可以用于计算城市维护建设税

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.增值税小规模纳税人适用15%的税率

B.企业所得税的基本税率为25%

C.外商投资企业适用20%的税率

D.高新技术企业适用15%的税率

4.以下哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所，但在中国境内居住满1年的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住不满1年的个人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满1年的个人

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的纳税期限为每年12月31日前

6.以下关于城镇土地使用税的说法，错误的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为城镇、工矿区、农村的土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率一般为每平方米1元

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年6月30日前

7.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率一般为10%

D.车辆购置税的纳税期限为车辆购置后60日内

8.以下关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的征税对象为在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为凭证的金额

C.印花税的税率一般为0.05%

D.印花税的纳税期限为凭证书立、领受、使用后的30日内

9.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款

C.契税的税率一般为3%

D.契税的纳税期限为土地、房屋权属转移后的30日内

10.以下关于资源税的说法，错误的是：

A.资源税的征税对象为矿产、水资源等自然资源的开采、生产、销售

B.资源税的计税依据为资源产品的销售额

C.资源税的税率一般为3%

D.资源税的纳税期限为资源产品销售后的30日内

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.教育服务

B.医疗服务

C.免税店销售商品

D.基础设施建设

E.出口货物

2.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.捐赠支出

E.财产损失

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于扣除项目？

A.赡养费

B.子女教育费用

C.职业培训费用

D.房产税

E.印花税

4.以下哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产交易价格

E.房产折旧

5.城镇土地使用税的减免税政策包括哪些？

A.国家机关、事业单位用地

B.非营利性组织用地

C.社会福利单位用地

D.公益性事业单位用地

E.农村集体土地

6.车辆购置税的减免税政策包括哪些？

A.军事车辆

B.残疾人专用车辆

C.外国驻华使领馆车辆

D.公共交通车辆

E.个人自用车辆

7.印花税的减免税政策包括哪些？

A.国债

B.金融债券

C.保险单

D.财产保险合同

E.境外合同

8.契税的减免税政策包括哪些？

A.房屋继承

B.房屋赠与

C.公共福利住房

D.农村集体土地房屋交易

E.国家机关、事业单位房屋交易

9.资源税的减免税政策包括哪些？

A.低品位、低品质矿产资源

B.矿产资源开采过程中产生的废渣、废石

C.国家鼓励的矿产资源

D.地方政府鼓励的矿产资源

E.矿产资源开采过程中产生的环保设施

10.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.转让定价

B.资产转让

C.利息支出

D.股息、红利收入

E.非货币性资产交换

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所