2025年税法考试的心得分享试题及答案.docx

2025年税法考试的心得分享试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起多少日内缴纳税款？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行

5.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.加密发票

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额

D.土地增值税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行

7.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税的纳税人包括房产所有人、经营管理人、承典人、房产代管人或者使用人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人包括土地使用权人、房屋所有人、房屋代管人或者使用人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为从量计税和从价计税两种

D.城镇土地使用税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行

9.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：

A.车辆购置税的纳税人包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

C.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为应税凭证的金额

D.印花税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税劳务的单位

C.进口货物的单位

D.出口货物的单位

E.受托加工修理修配劳务的单位

2.企业所得税的源泉扣缴包括哪些情形？

A.非居民企业取得来源于中国境内的所得

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得所得

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得

D.居民企业取得来源于境外的所得

E.居民企业在中国境内设立机构、场所取得所得

3.个人所得税的免税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.国债利息、教育储蓄存款利息所得

4.增值税专用发票的开具要求包括哪些？

A.发票代码和发票号码

B.开票日期

C.购方名称、地址、电话

D.销方名称、地址、电话

E.应税货物或劳务名称及规格

5.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.转让国有土地使用权

B.出租国有土地使用权

C.出让集体土地使用权

D.转让地上建筑物及其附着物

E.出让地上建筑物及其附着物

6.房产税的计税依据可以包括哪些？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金

D.房产购置价格

E.房产市场价值

7.城镇土地使用税的减免税优惠政策包括哪些？

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.教育机构自用的土地

C.医疗卫生机构自用的土地

D.社会福利机构自用的土地

E.企业自用的土地

8.车辆购置税的减免税优惠政策包括哪些？

A.军队、武警部队车辆

B.公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院车辆

C.残疾人专用车辆

D.农用运输车辆

E.应税车辆的购置价格低于一定