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2025年税法考试的思维导图试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.我国企业所得税的税率一般为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.进口方

D.纳税代理

4.企业取得土地使用权支付的出让金应计入哪一项费用？

A.生产成本

B.销售费用

C.税金及附加

D.资产

5.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

6.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。以下哪项不属于此类支出？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.利息收入

7.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.员工福利费

B.资产盘盈

C.投资损失

D.罚款

8.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.购买方所在地

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.投资损失

D.税金及附加

10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业销售货物收入

二、多项选择题（每题2分，共5题）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

E.进口货物

2.企业所得税的税率有哪些？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

E.35%

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

A.生产成本

B.销售费用

C.税金及附加

D.资产

E.财务费用

4.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

E.购买方所在地

5.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除哪些支出？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.投资损失

D.罚款

E.税金及附加

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供租赁服务

F.提供交通运输服务

2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.创业投资企业优惠

D.转让无形资产优惠

E.资产损失税前扣除

F.税收减免优惠

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些成本？

A.直接成本

B.间接成本

C.制造费用

D.管理费用

E.财务费用

F.销售费用

4.增值税的纳税申报有哪些方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

E.传真申报

F.电话申报

5.企业在下列哪些情况下可以享受出口退税？

A.出口企业

B.进口企业

C.出口加工企业

D.出口委托加工企业

E.出口视同出口企业

F.出口特定企业

6.企业所得税的税收征收管理包括哪些内容？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收处罚

F.税收争议处理

7.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.进口货物支付的增值税

E.税法规定的其他进项税额

F.税法规定的不得抵扣的进项税额

8.企业在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收抵扣

E.税收延期缴纳

F.税收优惠税率

9.以下哪些属于增值税的应税服务？

A.金融服务

B.房地产开发服务

C.交通运输服务

D.建筑安装服务

E.文化体育服务

F.法律咨询服务

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些损失？

A.资产损失

B.财务损失

C.市场风险损失

D.操作风险损失

E.管理风险损失

F.法律风险损失

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或经营情况的不同而有所调整。（）

3.增值税专用发票只能由销售方开具给购买方。（）

4.企业发生的非