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2025年税法考试的技巧分享试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.销售不动产

2.企业进口货物应缴纳的税种是？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

3.企业购置环保设备可以享受哪种税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收延期

4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.工会经费

C.按规定缴纳的养老保险费

D.购买固定资产支出

5.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额在200万元至500万元之间，会计核算健全，能够提供准确税务资料

C.年应税销售额在100万元至200万元之间，会计核算健全，能够提供准确税务资料

D.年应税销售额在100万元以下

6.下列哪项不属于增值税专用发票的开具要求？

A.发票代码和发票号码

B.专用发票名称

C.开票日期

D.收款人名称

7.下列哪项不属于增值税发票的认证流程？

A.收票方取得发票后进行发票扫描

B.发票扫描后，由系统自动读取发票信息

C.收票方将发票信息发送至税务机关

D.税务机关收到信息后，对发票信息进行审核

8.企业所得税的纳税期限一般为？

A.每月

B.每季

C.每年

D.税务机关规定的其他期限

9.下列哪项不属于个人所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.专项扣除

10.下列哪项不属于增值税一般纳税人开具增值税专用发票的要求？

A.专用发票必须按照规定填写完整

B.专用发票内容应与实际交易相符

C.专用发票应加盖发票专用章

D.专用发票可以自行打印

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：

A.购进货物支付的增值税进项税额

B.销售货物支付的增值税销项税额

C.购进固定资产支付的增值税进项税额

D.销售固定资产支付的增值税销项税额

2.企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括：

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工工会经费

D.用于研究开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

3.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额在200万元至500万元之间，会计核算健全，能够提供准确税务资料

C.年应税销售额在100万元至200万元之间，会计核算健全，能够提供准确税务资料

D.年应税销售额在100万元以下，会计核算健全，能够提供准确税务资料

4.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.企业在计算增值税应纳税额时，可以享受的税收优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收延期

6.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.工会经费

C.按规定缴纳的养老保险费

D.购买固定资产支出

7.下列哪些属于增值税专用发票的必要内容？

A.发票代码和发票号码

B.专用发票名称

C.开票日期

D.收款人名称

8.个人所得税的源泉扣缴义务人包括：

A.雇佣单位

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个人合伙经营

9.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进货物支付的增值税进项税额

B.购进固定资产支付的增值税进项税额

C.购进不动产支付的增值税进项税额

D.购进无形资产支付的增值税进项税额

10.下列哪些属于增值税发票的用途？

A.作为销售方开具的凭证

B.作为购买方支付的凭证

C.作为税务机关征收管理的依据

D.作为企业财务核算的依据

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（√）

3.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（√）

4.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以享受增值税即征即退政策。（√）

5.增值税专用发票可以由销售方自行打印。（×）

6.企业实际发生的与取得收入无关的支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（×）

7.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳