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2025年税法考试的技能提升试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于超额累进税率的特点？

A.税率逐级递增

B.纳税人所得越高，税率越高

C.纳税人所得越高，税负越轻

D.纳税人所得越高，税负越重

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率根据房产原值确定

D.房产税的纳税期限为按年缴纳

5.下列关于车船税的说法，错误的是：

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的计税依据为车船的购买价格

C.车船税的税率根据车船的种类和吨位确定

D.车船税的纳税期限为按年缴纳

6.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为房屋、土地等不动产

B.契税的计税依据为不动产的购买价格

C.契税的税率根据不动产的种类和购买价格确定

D.契税的纳税期限为按年缴纳

7.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的征税对象为合同、凭证等

B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

C.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额确定

D.印花税的纳税期限为按月缴纳

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为矿产资源

B.资源税的计税依据为矿产资源的开采量

C.资源税的税率根据矿产资源的种类和开采量确定

D.资源税的纳税期限为按月缴纳

9.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税的征税对象为转让土地使用权

B.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的收入

C.土地增值税的税率根据转让土地使用权的收入确定

D.土地增值税的纳税期限为按月缴纳

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为污染环境的行为

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的税率根据污染物的种类和排放量确定

D.环境保护税的纳税期限为按年缴纳

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物的单位

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位

C.在中国境内提供应税服务的单位

D.在中国境内进口货物的单位

E.在中国境内转让无形资产的单位

2.企业所得税的扣除项目包括哪些？

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资收益

E.税收滞纳金

3.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.国债利息收入

B.教育储蓄存款利息

C.获得的省级以上科学技术奖励

D.捐赠给教育事业的款项

E.残疾人本人获得的残疾人保障金

4.房产税的纳税义务人包括哪些？

A.房屋所有者

B.承租人

C.产权所有人

D.使用人

E.担保人

5.车船税的征税范围包括哪些？

A.摩托车

B.小汽车

C.轮船

D.船舶

E.渡船

6.契税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

E.土地租赁

7.印花税的征税范围包括哪些？

A.经济合同

B.财产转移书据

C.权利、许可证照

D.营业账簿

E.证券交易

8.资源税的征税范围包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铁矿

E.非金属矿

9.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权转让

B.土地承包经营权转让

C.土地出租

D.土地使用权出让

E.土地使用权抵押

10.环境保护税的征税范围包括哪些？

A.工业废气排放

B.工业废水排放

C.工业固体废物排放

D.工业噪声排放

E.农业生产排放

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率采用比例税率，不分级次。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.车船税的税率根据车船的登记地确定。（）

6.契税的税率在全国范围内统一。（）

7.印花税的征收范围包括各类保险合同。（）

8.资源税的征收标准根据资源的市场价格确定。（）

9.土