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2025年税法考试的循环学习试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权范围？

A.税务登记

B.税收征收

C.税收行政复议

D.税收立法

2.下列哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？

A.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的

B.纳税人因税务登记未办理完毕，不能按期缴纳税款的

C.纳税人因税务审计，不能按期缴纳税款的

D.纳税人因税务机关要求，不能按期缴纳税款的

3.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪项不属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑安装劳务

D.提供技术服务

5.下列哪项不属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.非营利组织

6.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应当遵循的原则是：

A.公正、公开、公平

B.依法、及时、准确

C.效率、服务、创新

D.税收法定、依法征收、依法减免

8.下列哪项不属于税收征收管理法的基本原则？

A.税收法定原则

B.依法征税原则

C.依法行政原则

D.依法减免原则

9.下列哪项不属于税务登记的范围？

A.纳税人设立、变更、注销

B.纳税人从事生产经营活动

C.纳税人从事进出口业务

D.纳税人转让土地使用权

10.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？

A.罚款

B.约束措施

C.行政责任

D.刑事责任

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税收的基本特征包括：

A.法定性

B.强制性

C.普遍性

D.税收优惠

2.增值税的税率包括：

A.基本税率

B.低税率

C.特定税率

D.减免税率

3.营业税的征税对象包括：

A.销售货物

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融服务

D.提供无形资产

4.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.非营利组织

5.个人所得税的税前扣除项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.健康保险

6.税务机关在税收征收管理中的职权包括：

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税收行政复议

7.税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任包括：

A.罚款

B.约束措施

C.行政责任

D.刑事责任

8.纳税人享有的权利包括：

A.税收知情权

B.税收申报权

C.税收申诉权

D.税收保密权

9.税收征收管理法规定的税收优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收退税

10.税务机关在税收征收管理中应当履行的义务包括：

A.依法征税

B.及时足额征收税款

C.保护纳税人合法权益

D.依法进行税收检查

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征收的税。（）

3.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务的单位和个人。（）

4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住满一年的外国人。（）

6.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

7.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以加收滞纳金。（）

8.税收征收管理法规定，税务机关应当为纳税人保密其商业秘密和个人隐私。（）

9.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。（）

10.税收征收管理法规定，税务机关应当定期对纳税人进行税收宣传教育。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税收法定原则在税收征收管理法中的体现。

2.解释增值税的抵扣制度，并说明其意义。

3.简要说明企业所得税的纳税申报流程。

4.阐述个人所得税的征收范围及其主要税前扣除项目。

5.简要介绍税务机关在税收征收管理中的主要职权和责任。

6.说明税收征收管理法对于保护纳税人合法权益的规定。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析思路

1.D（税收立法属于立法机关的职权）

2.A（特殊困难是延期缴纳税款的条件之一）

3.C（出口货物免征增值税）

4.C（提供