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2025年税法考试的应用指导及试题答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税年度为公历年度

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的应纳税所得额是指企业所得减去成本、费用、损失后的余额

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的起征点为每月3500元

D.个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当日

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋

B.房产税的税率根据房产原值确定

C.房产税的计税依据为房产原值减去折旧

D.房产税的征收范围为农村

5.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购置的新车

B.车辆购置税的税率根据车辆排量确定

C.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置的当日

D.车辆购置税的征收标准为车辆购置价格的10%

6.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇、工矿区内的土地

B.城镇土地使用税的税率根据土地面积确定

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

D.城镇土地使用税的征收范围为农村

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证

B.印花税的税率根据凭证种类确定

C.印花税的计税依据为凭证金额

D.印花税的征收范围为所有领域

8.下列关于关税的说法，错误的是：

A.关税的征税对象是进出口的货物、物品

B.关税的税率根据进出口货物、物品的种类确定

C.关税的计税依据为进出口货物、物品的完税价格

D.关税的征收标准为进出口货物、物品的完税价格的10%

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的税率根据资源种类和产量确定

C.资源税的计税依据为资源的产量

D.资源税的征收范围为全国

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是转移土地、房屋权属

B.契税的税率根据转移土地、房屋权属的种类确定

C.契税的计税依据为转移土地、房屋权属的成交价格

D.契税的征收范围为全国

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.从事货物生产的企业

B.提供应税劳务的单位

C.销售不动产的个人

D.出口货物的企业

E.提供非应税劳务的单位

2.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.资产折旧

B.应付职工薪酬

C.税收滞纳金

D.资产损失

E.无形资产摊销

3.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.税法规定的专项扣除

C.养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费

D.国家规定的免税所得

E.个人捐赠

4.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产租金

C.房产交易价格

D.房产评估价格

E.房产折旧

5.下列哪些属于车辆购置税的减免税项目？

A.军用车辆

B.公共交通车辆

C.农用车辆

D.个人自用车辆

E.企业自用车辆

6.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地价值

E.土地使用年限

7.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.财产租赁合同

B.贷款合同

C.技术转让合同

D.保险合同

E.股票交易

8.下列哪些属于关税的减免税项目？

A.进口免税物资

B.出口免税物资

C.关税税额在人民币1000元以下的货物

D.特定用途的进口货物

E.关税税额在人民币500元以下的货物

9.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

E.非金属矿

10.下列哪些属于契税的纳税义务人？

A.土地使用权转让方

B.房屋所有权转让方

C.土地使用权受让方

D.房屋所有权受让方

E.土地使用权和房屋所有权同时转让的双方

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供应税劳务、进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担全球纳税义务。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的增加而调整。（）

4.房产税的征税范围仅限于城市、