2025年税法考试的实用技巧与试题及答案.docx

2025年税法考试的实用技巧与试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在下列哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.纳税人发生销售货物、提供应税劳务、应税行为，同时符合增值税即征即退政策规定条件的

3.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起多少年内不得抵扣进项税额？

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

4.按照我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.税收滞纳金

D.财务费用收入

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.利息支出

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本利得所得

7.按照我国税法规定，下列哪种情况下个人可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.购买住房

B.支付子女教育费用

C.支付赡养老人费用

D.以上都是

8.企业所得税的纳税期限是？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.个人所得税的征收方式有？

A.按月预扣预缴

B.按季预扣预缴

C.按年预扣预缴

D.以上都是

10.下列哪项不属于增值税发票管理的内容？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票存档

D.发票查验

答案：

1.C

2.D

3.C

4.C

5.B

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税纳税人按照下列哪些条件划分为一般纳税人和小规模纳税人？

A.应税销售额

B.纳税信用等级

C.会计核算制度

D.经营范围

2.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.增值税小规模纳税人提供的应税服务

C.购买固定资产的增值税专用发票

D.购买免税货物的增值税专用发票

3.企业在下列哪些情况下需要缴纳企业所得税？

A.获得利润

B.发生亏损

C.纳税年度内有应纳税所得额

D.纳税年度内有免税所得额

4.个人所得税的税率分为几种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.调整税率

5.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.赡养老人

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.财务费用

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

7.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.小型微利企业

D.资源综合利用企业

8.个人所得税的征收管理包括哪些内容？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收稽查

D.税收宣传

9.增值税专用发票的管理包括哪些环节？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票存档

D.发票作废

10.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

A.符合政策规定

B.及时备案

C.遵守税收法规

D.正确核算税收成本

答案：

1.A,C

2.A,B,C

3.A,C

4.A,B

5.A,B,C,D

6.A,B,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供应税劳务和应税行为的企业和个人。（）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

3.企业购买的小规模纳税人提供的应税服务，可以全额抵扣进项税额。（）

4.企业发生的销售费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

5.个人所得税的纳税期限为每个纳税年度终了后的次月15日内。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以据实扣除。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。（）

8.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度终了后的次月15日内申报缴纳。（）

9.增值税专用发票应当按照规定的期限保存，不得随意销毁。（）

10.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报两种。（）

答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.