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2025年税法考试的经典试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.罚款、滞纳金

D.财产损失

2.个体工商户从事生产经营活动，按照国家有关规定缴纳的下列哪种费用可以在计算个人所得税时扣除？

A.营业税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

3.某企业为职工提供住房，下列哪种住房补贴可以在计算企业所得税时扣除？

A.职工购买住房的贷款利息

B.职工购买住房的折旧费用

C.职工购买住房的租金

D.职工购买住房的装修费用

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

5.某公司销售一批产品，取得的收入为人民币100万元，增值税税率为13%，下列哪项是该公司应缴纳的增值税？

A.13万元

B.11.3万元

C.10.3万元

D.7.7万元

6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计抵减

7.某企业从事农业生产，按照国家规定享受免税政策，下列哪种情况下，该企业仍需缴纳企业所得税？

A.企业在免税期间取得的利息收入

B.企业在免税期间取得的财产转让收入

C.企业在免税期间取得的特许权使用费收入

D.企业在免税期间取得的租金收入

8.某企业为职工提供免费午餐，下列哪种情况下，该企业需缴纳个人所得税？

A.职工午餐费用低于500元

B.职工午餐费用在500元至1000元之间

C.职工午餐费用在1000元以上

D.职工午餐费用由职工自行承担

9.某企业购入一台设备，取得增值税专用发票，下列哪种情况下，该企业可以在计算企业所得税时扣除进项税额？

A.企业将设备用于非应税项目

B.企业将设备用于免征增值税的项目

C.企业将设备用于应税项目

D.企业将设备用于免税项目

10.下列哪项不属于税收优惠政策？

A.加计扣除

B.减计扣除

C.加计抵减

D.税收减免

答案：

1.C

2.C

3.C

4.D

5.A

6.D

7.B

8.C

9.C

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税人包括：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所而不在中国境内居住的个人

2.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计抵减

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.罚款、滞纳金

D.财产损失

5.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滑动税率

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.出口货物

D.教育机构提供的教育服务

7.企业在计算企业所得税时，可以享受的税收优惠政策包括：

A.加计扣除

B.减计扣除

C.加计抵减

D.税收减免

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

9.增值税专用发票的开具和使用要求包括：

A.发票内容真实

B.发票开具及时

C.发票使用规范

D.发票保管妥善

10.下列哪些属于税收征收管理的基本原则？

A.法律原则

B.公平原则

C.效率原则

D.便民原则

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.AB

5.AB

6.AD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

2.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订的当天。（）

4.企业购买固定资产的进项税额可以在计算企业所得税时扣除。（）

5.个人出租房屋取得的租金收入，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

7.个人取得的一次性奖金，按照工资、薪金所得缴纳