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流动负债

单［项选择题］

1、甲公司为营改增试点的小规模纳税人，2013年1月支了增值税税控设备

的技术维护费1200元，税控设备每年需要维护一次，根据税法规定可以全额抵

减当期增值税应纳税额，则该业务对甲公司当期7员益的影响额为（）元。

A.1200

B.100

C.35

D.0

参考答案：B

参考解析：委托加工物资应缴纳的消费税二2（0000+7000）/（1-10%）

X10%=3000元（）

单［项选择题］

2、对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，进项税额需要转出的有（）。

A.购进物资用于对外投资

B.购进物资用于职工个人消费

C.购进物资生产的产品用于广告

D.购进物资用于非货币性资产交换

E.购进物资因管理不善发生非正常损失

参考答案：B

参考解析：企业销售不动产按规定应缴的营业税，借记〃固定资产清理〃科E,

贷记〃应交税费-应交营业税〃科目。

单［项选择题］

3、甲公司系增值税一股纳税人，其原材料按实际成木计价核算。2014年12月

委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接走外

销售售（价不高于受托方计税基础）。甲公司发出原材料成本为20000元，支

的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙

加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17%,消费税税

率为10%。则该委托加工物资应缴纳的消费税为（）元。

A.2700

B.3000

C.3040

D.2400

参考答案：D

参考解析：该业务的分录为：借：管理费用1200贷：银行存款1200借：应交

税费-应交增值税1200贷：管理费用1200对甲公司当期损益的影响为0。

单［项选择题］

4、下列各项中，不通过〃应职工薪酬〃科目核算的是()。

A.生产工人医药费

B.车间管理人员困难补助

C.给职工发放劳保用品

D.行政管理人员经常性奖金

参考答案：c

.考解后;给职工发放劳保用品应该借记〃制造费用〃科目，贷记〃周转材料-低

值易耗品〃科目，不通过〃应职工薪酬〃科目核算。

单［项选择题］

5、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17虬2X11年1月甲公

司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的

商品房实际买价为每套30万元，公司向员工的出售价格为每套20万元，但要

求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑其他相关税费，甲公司在

2X11年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.10

B.40

C.100

D.200

参考答案：A

参考解析：2X11年应计入管理费用的金额=(30-20)X10/10=10(万元)

单［项选择题］

6、下列对于〃应交税费-应交增值税〃专栏的表述，不正确的是()o

A.〃进项税额〃专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支的、按规定准予从

销项税额中抵扣的增值税额

B.〃减免税额〃专栏记录企业按规定享有直接减免的增值税款

C.〃进项税额转出〃专栏记录企业的购进物、在产品、产成品等发生正常损失

以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额

出口退税”专栏记录企业出口物按规定计算的当期免抵退税额或规定直接

计算的应收出口退税额

参考答案：C

参考解析：进项税额转出核算的是企业发生的非正常损失，购进物的正常损

失是可以抵扣的，不需要转出。

单［项选择题］

7、2010年1月1日，正保公司为其80名中层以上管理人员每人授予1000份

现金股票增值权，可行权日为2013年12月31E,该增值权应在2014年12月

31日之前行使完毕。正保公司授予日股票市价5元，截