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2019财务收支审计工作实施方案

财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的

财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。下面

是有20xx财务收支审计工作实施方案，欢迎参阅。

20xx财务收支审计工作实施方案范文1

根据我局200x年审计，审计组准备自二00x年五月二十二日起对

xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机

关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前

调查制定以下审计实施方案。

被审计单位基本情况

xx学校

法人代表：

财务负责人：

单位经济性质：事业

财政财务隶属关系：全额财政拨款

职责范围：负责适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。

经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。

内设机构：内设政教处、教导处。

独立核算下属机构：。

总人数：

在职人数(财政供给)：

在职人数(非财政供给)：

离退休人数：

二、财务机构设置及会计核算方式

200x年x月会计核算工作交由会计管理中心核算。设立财务联络

员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。

会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。

审计目标

通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财

务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关

经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的

执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违

规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进

一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。

审计对象和范围

x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年

度。

审计重要性的确定及审计风险的评估

确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风

险%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。

审计内容和重点

审计的内容：

1.学杂费收支情况进行审计

①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代

收费部分有无多收少付的现象。

②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入

情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，

逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专

项资金的现象。

2.自筹资金审计

①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、

乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。

②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。

3.对财产物资的下列内容进行检查

①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，

是否帐实相符;

②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。

4.上述未反映的其他财务方面的问题。

审计的重点：

1、学杂费收取情况。

2、专项资金的使用情况。

七、步骤与方法

1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。

2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办

法。

3、提前3天向被审单位送达审计。

4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监

盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员

分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的

常规审计方法;审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法

和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工

作底稿汇集整理。

5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由

审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被

审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门

复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，

最后向政府提交审计报告，并抄送相关部门。

工作要求及纪律

工作要求：

1、依法审计，按法定程序进行