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2025年热议税法试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税多少万元？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用累进税率

D.利息、股息、红利所得适用累进税率

4.某个体工商户2019年度应纳税所得额为30万元，适用个人所得税税率为30%，速算扣除数为0.4万元，则该个体工商户应缴纳个人所得税多少万元？

A.8.6万元

B.9.6万元

C.10.6万元

D.11.6万元

5.某企业购进一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2019年该企业对该设备计提折旧多少万元？

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

6.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.纳税人应在每月15日前向税务机关报送增值税纳税申报表

B.纳税人应在每月25日前向税务机关报送增值税纳税申报表

C.纳税人应在次月15日前向税务机关报送增值税纳税申报表

D.纳税人应在次月25日前向税务机关报送增值税纳税申报表

7.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应在年度终了后5个月内向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

B.企业应在年度终了后6个月内向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

C.企业应在年度终了后7个月内向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

D.企业应在年度终了后8个月内向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

8.某企业2019年度购进原材料价值100万元，增值税税率为13%，则该企业可抵扣的进项税额为多少万元？

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

9.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策适用于所有纳税人和税种

B.税收优惠政策适用于特定纳税人和税种

C.税收优惠政策适用于特定纳税人和部分税种

D.税收优惠政策适用于特定纳税人和所有税种

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审计

B.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查

C.税务机关有权对纳税人的财产进行查封、扣押

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于对外投资

D.将外购货物用于捐赠

E.将外购货物用于职工福利

2.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.无形资产摊销

E.预提费用

3.个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.下列哪些情况下，税务机关可以核定企业应纳税所得额？

A.企业财务会计制度不健全

B.企业不能准确核算收入

C.企业不能准确核算成本费用

D.企业不能准确核算利润

E.企业有其他违反税收法律法规的行为

5.企业固定资产的折旧方法有哪些？

A.直线法

B.年限法

C.工作量法

D.双倍余额递减法

E.残值法

6.下列哪些情况下，纳税人可以享受增值税出口退税？

A.出口货物退运

B.出口货物因质量问题退运

C.出口货物因运输途中丢失

D.出口货物因海关查验后退运

E.出口货物因质量问题退运

7.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复兴区企业

D.环保企业

E.创新型企业

8.税收征收管理中，税务机关的职权包括以下哪些？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收稽查

D.税收违法案件查处

E.税收咨询服务

9.下列哪些行为属于违反税收法律法规的行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.虚列成本

D.漏报税款

E.虚开增值税专用发票

10.下列哪些情况下，纳税人可以申请延期申报纳税？

A.纳税人因特殊情况无法在规定期限内申报

B.纳税人因计算错误导致申报错误

C.纳税人因资料丢失无法在规定期限内申报

D.纳税人因自然灾害无法在规定期限内申报

E.纳税人因税务机关原因导致无法在规定