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2025年财税咨询师资格考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共12分）

1.以下哪项不属于税收的基本特征？

A.法律性

B.强制性

C.税收法定

D.慈善性

答案：D

2.以下哪个税种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

答案：D

3.我国现行企业所得税的税率为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

4.以下哪个不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额加销项税额

C.销售额减进项税额

D.销售额减应纳税额

答案：D

5.企业所得税的纳税义务发生时间为：

A.收到营业收入时

B.发生收入确认时

C.纳税人实际支付税款时

D.纳税人取得收入时

答案：B

6.以下哪个不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.转让技术所得减免税政策

C.外商投资企业优惠政策

D.资源综合利用企业优惠政策

答案：A

二、多项选择题（每题3分，共18分）

1.以下哪些属于税收的强制性特征？

A.纳税人自愿纳税

B.税收法定

C.强制征收

D.税收减免

答案：BC

2.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：ABCD

3.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.销售收入

B.营业外收入

C.费用支出

D.所得税

答案：ABC

4.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.转让技术所得减免税政策

C.外商投资企业优惠政策

D.资源综合利用企业优惠政策

答案：ABCD

5.以下哪些属于税收的公平性原则？

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.税收透明

答案：BC

6.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买货物

B.销售货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售不动产

答案：BCD

三、判断题（每题2分，共12分）

1.税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。（）

答案：√

2.增值税的计税依据为销售额加销项税额。（）

答案：×销售额减进项税额

3.企业所得税的纳税义务发生时间为收到营业收入时。（）

答案：×发生收入确认时

4.税收的公平性原则是指税收负担的合理分配。（）

答案：√

5.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、转让技术所得减免税政策、外商投资企业优惠政策、资源综合利用企业优惠政策。（）

答案：√

6.增值税的纳税义务人包括购买货物、销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括法律性、强制性、公平性、效率性和透明性。

2.简述增值税的计税依据。

答案：增值税的计税依据为销售额减进项税额。

3.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间为发生收入确认时。

4.简述税收的公平性原则。

答案：税收的公平性原则是指税收负担的合理分配，包括横向公平和纵向公平。

5.简述增值税的纳税义务人。

答案：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产。

五、计算题（每题10分，共30分）

1.某企业本期销售额为100万元，销项税额为10万元，进项税额为5万元，计算该企业应缴纳的增值税。

答案：应缴纳增值税=销项税额-进项税额=10-5=5万元

2.某企业本期营业收入为100万元，营业成本为80万元，营业税金及附加为5万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，计算该企业本期应纳税所得额。

答案：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=100-80-5-10-5-3=7万元

3.某企业本期营业收入为200万元，成本费用为150万元，企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=7×25%=1.75万元

六、案例分析题（15分）

某企业为一家高新技术企业，本期销售收入为500万元，成本费用为400万元，企业所得税税率为15%。请根据以下情况，计算该企业本期应缴纳的企业所得税。

（1）该企业本期享受高新技术企业优惠政策，税率为10%。

（2）该企业本期发生技术转让所得100万元，享受减免税政策，减免税率为50%。

（3）该企业本期实际支付给员工工资200万元，其中60万元为研发人员工资，享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。

答案：