《财税基础（AI 慕课版）》教案 项目4--6 财务报表与运营分析---直播电商财税基础.doc

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《财税基础》课程教案

主编：唐莉莉

主编：唐莉莉

人民邮电出版社

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《财税基础》教案10

课程

财税基础

项目

项目四财务报表与运营分析

任务

任务一认识财务报表

授课班级

课时

3

教学目标

（1）理解财务报表基本概念和编制方法;

（2）掌握财务报表分析方法和指标;

（3）培养严谨求实的工作作风。

重点

难点

（1）学会填制利润表、资产负债表、现金流量表

（2）通过财务报表分析经营状况

教学

方法

手段

案例教学法、知识讲授法、任务驱动法

教学内容过程设计

【案例导入】

沧海公司财务报表分析活动

沧海电商有限公司是一家专注于时尚服饰与配饰的电子商务企业，凭借其丰富的产品线、个性化推荐系统及高效的物流配送服务，在年轻消费群体中享有较高知名度。随着市场竞争的加剧，公司管理层意识到深入了解自身财务状况的重要性，为了加强内部管理和提升市场竞争力，云尚电商有限公司决定组织一次财务报表分析活动。财务部门准备了公司最近一年的三大财务报表：利润表、资产负债表和现金流量表，并邀请了公司高层及各部门负责人参与。

在会议中，财务经理首先介绍了各报表的基本结构和主要指标：

（1）利润表：展示了公司在一定会计期间内的收入、成本和利润情况，重点关注营业收入、营业成本、净利润等关键指标。

（2）资产负债表：反映了公司在特定日期的资产、负债和所有者权益状况，通过资产=负债+所有者权益的等式展现公司的财务结构。

（3）现金流量表：描述了公司在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

随后，财务经理结合具体数据，分析了公司过去一年的经营成果、财务状况和现金流动情况，并指出了几个关键点：

（1）营业收入持续增长，但毛利率略有下降，需关注成本控制。

（2）存货周转率有所提高，但仍需进一步优化库存管理。

（3）经营活动产生的现金流量净额为正，但投资活动支出较大，需合理规划资金使用。

思考：

假设你是沧海电商的财务分析师，你会如何利用财务报表中的信息来评估公司的经营效率？请举例说明。

【知识讲授】

一、利润表

（一）利润表的概念

利润表，又称损益表，是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。它是在会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上进一步确认企业一定会计期间经营成果的结构性表述，综合反映企业利润的实现过程和利润的来源及构成情况，是对企业一定会计期间经营业绩的系统总结。

（二）利润表的作用

利润表的主要作用是有助于使用者分析判断企业净利润的质量及其风险，评价企业经营管理效率，有助于使用者预测企业净利润的持续性，从而作出正确的决策。

（三）盈利能力分析

盈利能力指标主要通过收入与利润之间的关系、资产与利润之间的关系反映。反映企业盈利能力的指标主要有营业毛利率、营业净利率、总资产净利率和净资产收益率。1.营业毛利率

营业毛利率是营业毛利与营业收入之比，其计算公式如下：

营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%

营业毛利=营业收入-营业成本

营业毛利率反映产品每1元营业收入所包含的毛利润是多少，即营业收入扣除营业成本后还有多少剩余可用于弥补各期费用和形成利润。营业毛利率越高，表明产品的盈利能力越强。

2.营业净利率

营业净利率是净利润与营业收入之比，其计算公式为：

营业净利率=净利润÷营业收入×100%

营业净利率反映每1元营业收入最终赚取了多少利润，用于反映产品最终的盈利能力。在利润表上，从营业收入到净利润需要扣除营业成本、期间费用、税金等项目。因此，将营业净利率按利润的扣除项目进行分解可以识别影响营业净利率的主要因素。

二、资产负债表

（一）资产负债表的概念

资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，是对企业特定日期的资产、负债和所有者权益的结构性表述。它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。

（二）资产负债表的作用

通过资产负债表，可以反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权，帮助财务报表使用者全面了解企业的财务状况、分析企业的偿债能力等情况，从而为其作出经济决策提供依据。

（三）偿债能力分析

偿债能力是指企业偿还本身所欠债务的能力。对偿债能力进行分析有利于债权人进行正确的借贷决策；有利于投资者进行正确的投资决策；有利于企业经营者进行正确的经营决策；有利于正确评价企业的财务状况。

偿债能力的衡量方法有两种：一种是比较可供偿债资产与债务的存量，资产存量超过债务存量较多，则认为偿债能力较强；另一种是比较经营活动现金流量和偿债所需现金，如果产生的现金超过需要的现金较多，则认为偿债能力较强

债务一般按到期时间分为短期债务和长期债务