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2025年重大税法修订试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料发生的进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.购进原材料用于职工福利

B.购进原材料用于对外投资

C.购进原材料用于生产销售应税货物

D.购进原材料用于企业内部装修

3.以下哪种情况下，纳税人可以享受小微企业增值税免税政策？

A.年应税销售额不超过100万元

B.年应税销售额不超过500万元

C.年应税销售额不超过1000万元

D.年应税销售额不超过2000万元

4.纳税人销售货物，以下哪种情况下不征收增值税？

A.销售货物并负责运输

B.销售货物并附带安装服务

C.销售货物并附带售后服务

D.销售货物，但买方自提

5.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.税前扣除项目

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪种费用不得在税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.研发费用

C.广告费和业务宣传费

D.生产经营活动中因不可抗力造成的损失

7.以下哪种情况下，企业可以享受高新技术企业税收优惠政策？

A.企业年销售收入超过1000万元

B.企业年销售收入超过5000万元

C.企业拥有核心自主知识产权

D.企业研发费用占销售收入的比例达到5%

8.纳税人在申报增值税时，以下哪种情况需要预缴税款？

A.纳税人首次申报增值税

B.纳税人发生增值税纳税申报异常

C.纳税人申报的增值税纳税申报表与税务机关审核不符

D.纳税人申报的增值税纳税申报表与实际经营情况不符

9.以下哪种情况下，纳税人可以享受增值税出口退税政策？

A.纳税人出口货物并取得报关单

B.纳税人出口货物并取得出口收汇单

C.纳税人出口货物并取得出口发票

D.纳税人出口货物并取得出口退税申请表

10.以下哪种情况下，纳税人可以享受房产税优惠政策？

A.企业拥有自用房产

B.企业出租房产

C.企业购置房产用于生产经营

D.企业将房产转让给其他企业

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些费用可以在计算过程中扣除？

A.购进原材料的进项税额

B.销售货物的运输费用

C.销售货物的包装费用

D.销售货物的广告费用

E.销售货物的售后服务费用

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.营业外支出

B.研发费用

C.职工教育经费

D.利息支出

E.税收滞纳金

3.以下哪些情况可以适用增值税简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产农产品

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供不动产租赁服务

E.一般纳税人销售不动产

4.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，需要满足哪些条件？

A.企业拥有核心自主知识产权

B.企业主要产品技术含量高

C.企业研发投入占销售收入的比例达到一定标准

D.企业拥有一定数量的研发人员

E.企业在国内外获得一定数量的专利

5.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供建筑服务

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些收入需要计入？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.资产转让收入

E.非货币性资产交换收入

7.以下哪些情况可以适用企业所得税亏损弥补政策？

A.企业上一年度发生亏损

B.企业连续亏损两年

C.企业连续亏损三年

D.企业上一年度盈利，本年度亏损

E.企业上一年度盈利，本年度亏损且亏损额不超过上一年度盈利额

8.以下哪些属于房产税的征税对象？

A.企业自用房产

B.企业出租房产

C.个人自用房产

D.个人出租房产

E.机关、事业单位的房产

9.以下哪些情况可以适用增值税免征政策？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产农产品

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供不动产租赁服务

E.小规模纳税人提供应税服务

10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.研发费用加计扣除政策

C.小型微利企业税收优惠政策

D.环保、节能、节水等税收优惠政策

E.股权激励税收优惠政策

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人购进固定资产发生的进项税额可以在当期抵扣。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所