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分析案例的2025年税法考试试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买一台生产设备，取得增值税专用发票，该设备用于生产应税货物。下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：

A.进项税额应全额抵扣

B.进项税额应按设备原值的一定比例抵扣

C.进项税额应按设备折旧额抵扣

D.进项税额不得抵扣

3.下列哪种行为属于偷税？

A.未按规定进行纳税申报

B.漏报应税收入

C.虚假申报成本费用

D.超过规定期限申报纳税

4.企业取得下列哪项收入，应缴纳企业所得税？

A.股息收入

B.国债利息收入

C.税收返还收入

D.国务院规定的其他不征税收入

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.税法规定工资、薪金所得适用超额累进税率

B.税法规定稿酬所得适用比例税率

C.税法规定劳务报酬所得适用定额税率

D.税法规定财产转让所得适用超额累进税率

6.企业进口一批原材料，下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税税率为零

B.关税税率为进口商品完税价格的10%

C.关税税率为进口商品完税价格的20%

D.关税税率为进口商品完税价格的30%

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税适用于所有房屋买卖

B.契税适用于房屋买卖和赠与

C.契税适用于房屋买卖、赠与和继承

D.契税适用于房屋买卖、赠与和抵押

8.企业出口一批货物，下列关于出口退税的说法，正确的是：

A.退还出口货物所缴纳的增值税和消费税

B.退还出口货物所缴纳的增值税和关税

C.退还出口货物所缴纳的关税和消费税

D.退还出口货物所缴纳的增值税和消费税，以及进口环节所缴纳的关税和消费税

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税适用于所有土地使用权转让

B.土地增值税适用于土地使用权转让和房屋买卖

C.土地增值税适用于土地使用权转让、房屋买卖和抵押

D.土地增值税适用于土地使用权转让、房屋买卖和租赁

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税适用于所有合同和凭证

B.印花税适用于合同和凭证的签订、变更和解除

C.印花税适用于合同和凭证的签订、变更和解除，以及财产转让和租赁

D.印花税适用于合同和凭证的签订、变更和解除，以及财产转让

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.财产损失

E.税收滞纳金

3.下列哪些情形构成个人所得税的税收优惠？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的免税项目

D.税法规定的减税项目

E.税法规定的加计扣除

4.下列哪些行为可能被认定为偷税？

A.漏报应税收入

B.虚假申报成本费用

C.未按规定进行纳税申报

D.超过规定期限申报纳税

E.未按规定进行纳税申报，同时虚假申报成本费用

5.企业在计算增值税进项税额时，下列哪些凭证可以作为进项税额的依据？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.非增值税应税项目发票

D.国外进口货物报关单

E.主管税务机关认可的其它凭证

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

E.资产转让收入

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.特许权使用费所得

8.下列哪些情形属于关税的减免税？

A.对特定国家或地区的进口货物给予减免关税

B.对特定用途的进口货物给予减免关税

C.对特定企业的进口货物给予减免关税

D.对特定产品的进口货物给予减免关税

E.对特定数量的进口货物给予减免关税

9.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋继承

D.房屋抵押

E.房屋租赁

10.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.合同

B.凭证

C.财产转让

D.资产租赁

E.股权转让

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随所得