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发掘潜力税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业销售自产货物，适用13%的增值税税率，下列哪项不属于进项税额抵扣凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.预缴税款凭证

D.税收完税证明

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.营业外支出

D.捐赠支出

4.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除的是：

A.按规定缴纳的职工基本养老保险费

B.按规定缴纳的职工基本医疗保险费

C.购买固定资产的支出

D.按规定提取的职工福利费

5.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特许纳税义务人

D.税收居民

6.企业购买原材料，下列哪项不属于进项税额？

A.原材料本身的增值税税额

B.运输费用中包含的增值税税额

C.原材料加工费用中包含的增值税税额

D.原材料保险费用中包含的增值税税额

7.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.非居民企业

8.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.转让定价方法

D.比例计税方法

9.企业销售自产货物，下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.货物交付时

B.货物发出时

C.货物验收合格时

D.货款支付时

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形下，增值税一般纳税人可以申请增值税专用发票？

A.向其他增值税一般纳税人购买货物或接受劳务

B.向小规模纳税人购买货物或接受劳务

C.向境外单位购买货物或接受劳务

D.向个人购买货物或接受劳务

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.利息支出

B.营业外支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.企业发生的下列费用中，哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税税额

B.购买低值易耗品的增值税税额

C.购买固定资产的增值税税额

D.购买无形资产的增值税税额

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

5.企业在下列哪些情况下，可以享受税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.资源综合利用企业

D.研发型企业

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.非营利组织销售货物或提供劳务

C.免税店销售免税商品

D.纳税人之间转让土地使用权

7.企业在下列哪些情况下，可以申请增值税减免？

A.小规模纳税人

B.享受增值税即征即退政策的企业

C.享受出口退税政策的企业

D.从事农产品初加工的企业

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.捐赠收入

D.税收返还

9.企业在下列哪些情况下，可以享受企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.资源综合利用企业

D.研发型企业

10.下列哪些属于增值税的征收管理事项？

A.纳税人身份认定

B.增值税专用发票管理

C.增值税申报与缴纳

D.增值税税收保全

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物，无论是否开具增值税专用发票，均应缴纳增值税。（）

2.企业所得税的计税基础是企业的会计利润。（）

3.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业购进的固定资产，在投入使用后的第一个月就可以抵扣进项税额。（）

6.增值税一般纳税人购进的货物因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因合同违约而产生的罚款支出。（）

8.增值税一般纳税人销售自产货物，其纳税义务发生时间为货物发出时。（）

9.企业在享受税收优惠政策期间，不得享受其他税收优惠政策。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除。

3.说明增值税专用发票的基