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东师税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.我国增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天

4.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业

5.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗

6.土地增值税的税率形式是（）

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率

7.房产税按房产租金收入计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.10%

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.免税

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业收入

C.纳税人的利润总额D.纳税人的应纳税所得额

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售不动产

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税的税收优惠方式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业投资者

6.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

7.城镇土地使用税的计税依据可以是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.税务机关核定的面积D.土地评估面积

8.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人

9.下列属于税收征收管理法规定的税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

10.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）

A.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体

B.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务

C.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象

D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的固定性是指税收一经确定便不能更改。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.房产税的征税范围不包括农村。（）

8.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不