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最新考纲的2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

2.企业为职工提供以下哪项福利，应当缴纳个人所得税？

A.提供住房补贴

B.提供交通补贴

C.提供通讯补贴

D.提供节日慰问品

3.某公司应纳增值税10万元，已预缴5万元，该企业当期应补缴增值税为：

A.5万元

B.15万元

C.10万元

D.0

4.企业购买一台设备，取得增值税专用发票注明税额为2万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不计提减值准备，该设备第一年应计提的折旧额为：

A.0.4万元

B.0.8万元

C.2万元

D.1.6万元

5.某企业本月应纳增值税10万元，应纳消费税3万元，应纳企业所得税5万元，当月实际缴纳税款为：

A.18万元

B.18.5万元

C.15万元

D.13万元

6.下列哪种行为不属于偷税行为？

A.虚报出口骗取出口退税

B.伪造、变造账簿、记账凭证

C.拖延纳税

D.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

7.下列哪种税收优惠政策适用于小微企业？

A.对企业所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

B.对企业所得额不超过100万元的部分，减按20%计入应纳税所得额

C.对企业所得额不超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

D.对企业所得额不超过300万元的部分，减按60%计入应纳税所得额

8.某企业上年度营业收入为1000万元，营业成本为800万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为30万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，利润总额为：

A.200万元

B.300万元

C.350万元

D.400万元

9.某企业当期应纳增值税10万元，已预缴5万元，该企业当期应补缴增值税为：

A.5万元

B.15万元

C.10万元

D.0

10.下列哪种情况不属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过300万元

D.年应税销售额超过400万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为构成增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润

C.将购买的货物用于投资、分配利润

D.将购买的货物用于集体福利或个人消费

2.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.营业外收入

D.税前扣除的支出

3.按照企业所得税法的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.生产经营成本

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

4.以下哪些属于增值税纳税人的分类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.普通纳税人

D.特定纳税人

5.下列哪些情况可以享受增值税即征即退政策？

A.出口货物

B.加工修理修配劳务

C.纳税人购进农产品

D.纳税人购进固定资产

6.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.以下哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

8.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定条件？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额不超过400万元

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.加速折旧

B.减半征收

C.免税

D.退还已缴纳的税款

10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.大病医疗

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（）

3.增值税一般纳税人可以将应税销售额按照小规模纳税人的征收率计算纳税。（）

4.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

5.企业发生的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

6.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。（）

7.企业所得税的汇算清缴期限为每年3月31日前。（）

8.个人所得税的代扣代缴义务人包括企业、事业单位和其他单位。（）

9.增值税纳税人在出口货物时，可以申请退还已缴纳的增值税。（）

10.企业在计算企业