刷题攻略2025年税法试题及答案.docx

刷题攻略2025年税法试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列关于企业所得税的计税依据，表述错误的是：

A.企业取得收入总额减去准予扣除的项目后的余额

B.企业取得收入总额减去不征税收入后的余额

C.企业取得收入总额减去免税收入后的余额

D.企业取得收入总额减去各项扣除后的余额

3.某公司2019年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，期间费用300万元，投资收益100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该公司2019年度的应纳税所得额为：

A.270万元

B.320万元

C.340万元

D.370万元

4.下列关于个人所得税的税率，表述错误的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用超额累进税率

C.稿酬所得适用比例税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

5.某人2019年取得的工资薪金所得为12000元，以下关于个人所得税的计算，表述正确的是：

A.应纳税所得额=12000-5000=7000元

B.应纳税所得额=12000-3500=8500元

C.应纳税所得额=12000-5000-3000=4000元

D.应纳税所得额=12000-5000-1500=5500元

6.下列关于增值税发票管理，表述错误的是：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票

C.增值税普通发票由企业自行印制

D.增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定

7.下列关于土地增值税，表述错误的是：

A.土地增值税是对土地转让增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权或者房屋权属的单位和个人

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税实行四级超额累进税率

8.下列关于资源税，表述错误的是：

A.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源产品征收的一种税

B.资源税的纳税人是在我国境内开采或生产应税资源产品的单位和个人

C.资源税的计税依据为资源产品的销售数量或销售额

D.资源税实行定额税率

9.下列关于印花税，表述错误的是：

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的行为征收的一种税

B.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

D.印花税实行比例税率

10.下列关于契税，表述错误的是：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的计税依据为应税财产的计税价值

D.契税实行比例税率

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.转让土地使用权

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

3.下列哪些项目可以在计算企业所得税时扣除？

A.税收滞纳金

B.罚金

C.职工工资及福利费

D.办公费

E.利息支出

4.个人所得税的税率包括哪些？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.定额税率

E.超额累进加成税率

5.下列哪些行为需要开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

6.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

E.土地使用权赠与

7.资源税的计税依据有哪些？

A.资源产品的销售数量

B.资源产品的销售额

C.资源产品的生产成本

D.资源产品的市场价值

E.资源产品的开采成本

8.印花税的征税范围包括哪些？

A.书立各类合同

B.领受各类凭证

C.转让各类资产

D.出租各类资产

E.赠与各类资产

9.契税的征税范围包括哪些？

A.转让土地使用权

B.转让房屋权属

C.出租土地使用权

D.出租房屋权属

E.赠与土地使用权

10.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术合作收入

E.符