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中级银行从业资格之《中级个人理财》题库

第一部分单选题(50题)

1、下列关于节税的表述错误的是()。

A.巧妙利用税法赋予纳税人的权利

B.不属于逃税的行为

C.顺应立法精神是节税的一个重要原则

D.与通常所说的“避税”，两者一样，无区别

【答案】：D

【解析】本题可根据节税的相关概念和特点，对各选项逐一进行分析。选项A节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。巧妙利用税法赋予纳税人的权利是节税的方式之一，比如利用税收优惠政策等，所以该选项表述正确。选项B逃税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。而节税是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，以达到降低税负的目的，不属于逃税行为，该选项表述正确。选项C节税必须顺应立法精神，这是节税的重要原则。节税是在不违反税法立法精神的前提下进行的，是对税法合理、合法的运用，如果违背立法精神，就可能演变成偷税、逃税等违法行为，所以该选项表述正确。选项D节税与通常所说的“避税”是有区别的。节税是在符合税法立法精神的前提下，利用税收优惠政策等合法手段减少应纳税额；而避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为，虽然避税行为没有直接违法，但它违背了税法的立法意图。所以二者并不一样，该选项表述错误。综上，答案选D。

2、李先生今年35岁，是某大学一名教师，他计划65岁时退休。为了在退休后仍然能够保持生活水平不变，李先生决定请理财师为其进行退休规划。综合考虑各种因素，李先生的退休规划要求如下：①预计李先生退休后每年需要生活费11．5万元；②按照经验寿命依据和李先生具体情况综合推算，预计李先生可以活到82岁；③李先生准备拿出20万元作为退休储备金的启动资金；④采用定期定额投资方式；⑤退休前投资的期望收益率为6．5％；⑥退休后投资的期望收益率为4．5％。

A.14

B.15

C.16

D.17

【答案】：D

【解析】本题可根据已知条件，先计算出李先生退休后所需的生活费现值，再结合退休储备金启动资金，计算出退休前每年需投入的金额，进而得出投资年限。步骤一：计算李先生退休后所需生活费在退休时的现值李先生\(65\)岁退休，预计活到\(82\)岁，则退休后生活的年数为\(8265=17\)年。已知退休后每年需要生活费\(11.5\)万元，退休后投资的期望收益率为\(4.5\%\)，可将每年的生活费看作普通年金，使用年金现值公式\(P=A\times\frac{1(1+r)^{-n}}{r}\)（其中\(P\)为现值，\(A\)为年金，\(r\)为利率，\(n\)为期数）计算退休后所需生活费在退休时的现值。将\(A=11.5\)万元，\(r=4.5\%\)，\(n=17\)代入公式可得：\(P=11.5\times\frac{1(1+4.5\%)^{-17}}{4.5\%}\)\(=11.5\times\frac{11.045^{-17}}{0.045}\)\(=11.5\times\frac{10.477}{0.045}\)\(=11.5\times\frac{0.523}{0.045}\)\(=11.5\times11.622\)\(\approx133.65\)（万元）步骤二：计算李先生退休前\(20\)万元启动资金在退休时的终值李先生今年\(35\)岁，计划\(65\)岁退休，则退休前的投资年限为\(6535=30\)年。已知李先生准备拿出\(20\)万元作为退休储备金的启动资金，退休前投资的期望收益率为\(6.5\%\)，使用复利终值公式\(F=P\times(1+r)^n\)（其中\(F\)为终值，\(P\)为现值，\(r\)为利率，\(n\)为期数）计算\(20\)万元在退休时的终值。将\(P=20\)万元，\(r=6.5\%\)，\(n=30\)代入公式可得：\(F=20\times(1+6.5\%)^{30}\)\(=20\times1.065^{30}\)\(\approx20\times6.614\)\(=132.28\)（万元）步骤三：计算李先生退休前每年需投入的金额退休后所需生活费在退休时的现值约为\(133.65\)万元，\(20\)万元启动资金在退休时的终值约为\(132.28\)万元，则还需积累的资金为\(133.65132.28=1.37\)万元。设退休前每年需投入的金额为\(A\)，已知退休前投资年限为\(30\)年，期望收益率为\(6.5\%\)，根据年金终值公式\(F=A\times\frac{(1+r)^n1}{r}\)，可得