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实效操作的2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪项属于企业所得税的免税收入？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.视同销售收入

D.非货币性资产交换收入

3.某企业2019年度实现利润总额500万元，其中业务招待费10万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

A.112.5万元

B.125万元

C.150万元

D.175万元

4.某公司购买一栋房产，原值2000万元，预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧。第一年该房产计提折旧100万元，假设无残值，计算该公司第一年应缴纳的房产税（房产税税率为1.2%）。

A.12万元

B.24万元

C.30万元

D.36万元

5.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.税前扣除的利息所得

6.某个体工商户2019年度实现应税所得100万元，适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为67500元，计算该个体工商户应缴纳的个人所得税税额。

A.32500元

B.37500元

C.42500元

D.47500元

7.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.转让不动产

D.赠与不动产

8.某企业2019年度应缴纳的增值税税额为80万元，已预缴增值税20万元，计算该企业应补缴的增值税税额。

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

9.下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？

A.工业用地

B.商业用地

C.居住用地

D.公共设施用地

10.某公司2019年度应缴纳的营业税税额为30万元，已预缴营业税10万元，计算该公司应补缴的营业税税额。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

2.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.利润总额

E.净利润

3.个人所得税的减免税政策包括：

A.税前扣除

B.税前加计扣除

C.税后减免

D.税收优惠

E.税收返还

4.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产净值

C.房产余值

D.房产租金

E.房产交易价格

5.个人所得税的征税项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

6.契税的征税范围包括：

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.转让不动产

D.赠与不动产

E.继承不动产

7.增值税的税收优惠政策包括：

A.税率优惠

B.税额优惠

C.税期优惠

D.税收返还

E.税收豁免

8.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收豁免

D.税收加计扣除

E.税前扣除

9.城镇土地使用税的减免税政策包括：

A.国家机关用地

B.人民团体用地

C.文化、教育、卫生等公益用地

D.公共设施用地

E.个人住宅用地

10.营业税的征税范围包括：

A.提供应税劳务

B.转让无形资产

C.销售不动产

D.出口货物劳务

E.非营业活动

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人适用不同的税率。（√）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（√）

3.个人所得税的起征点是指个人所得税计算时，应纳税所得额超过一定数额的部分开始征税。（×）

4.房产税的计税依据是房产的余值，包括房产的折旧和残值。（×）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（√）

6.契税的税率是根据不动产的成交价格的一定比例确定的。（√）

7.增值税的出口退税是指对出口货物退还其在国内已缴纳的增值税。（√）

8.企业所得税的税收优惠包括减免税额和延长纳税期限。（×）

9.城镇土地使用税的税率是固定的，不分地区和用途。（×）

10.营业税的纳税人包括所有在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.