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全新思路2025年税法考试试题及答案分享

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：

A.125万元

B.150万元

C.1250万元

D.1500万元

3.个人取得下列收入中，免征个人所得税的是：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

4.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.营业税是对商品和劳务的销售额征税

C.增值税和营业税的征收范围相同

D.增值税和营业税的税率相同

5.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税

B.土地增值税的征税范围包括出让和转让

C.土地增值税实行四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务人包括单位和个人

6.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是进口货物的价值征收的一种税收

B.关税的征收对象是出口货物

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的征收标准是货物的重量

7.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税是对经济活动中书立、领受的凭证征收的一种税收

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征税范围包括合同、凭证和账簿

D.印花税的纳税义务人是单位

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对购买房屋、土地的单位和个人征税

B.契税的税率分为比例税率和累进税率

C.契税的征收范围包括房屋、土地和土地使用权

D.契税的纳税义务人是单位

9.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税是对房屋的所有权、使用权和收益权征税

B.房产税的税率分为比例税率和累进税率

C.房产税的征收范围包括房屋、土地和土地使用权

D.房产税的纳税义务人是单位

10.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车辆和船舶的所有权、使用权和收益权征税

B.车船税的税率分为比例税率和累进税率

C.车船税的征收范围包括车辆和船舶

D.车船税的纳税义务人是单位

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.出口货物退运

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.应纳税所得额的50%

E.税前扣除项目后的余额

3.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.特许权使用费所得

4.增值税专用发票的开具和使用应遵守哪些规定？

A.必须真实、合法、完整

B.不得涂改、变造、伪造

C.不得转让、转借

D.不得重复开具

E.不得超范围开具

5.下列哪些属于营业税改征增值税的适用范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供建筑服务

D.提供运输服务

E.提供金融服务

6.土地增值税的纳税义务人包括哪些？

A.出让国有土地使用权的单位

B.转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人

C.出让土地使用权并取得收入的单位和个人

D.转让土地使用权并取得收入的单位

E.出让土地使用权并取得收入的个人

7.关税的税率类型包括哪些？

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.比例税

E.累进税

8.印花税的征收范围包括哪些凭证？

A.合同

B.凭证

C.账簿

D.证书

E.票据

9.契税的税率计算方式有哪些？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率结合

E.从价计征和从量计征结合

10.车船税的计税依据包括哪些？

A.车辆的购置价格

B.车辆的座位数

C.船舶的吨位

D.车船的购置价格

E.车船的使用年限

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

3.个人所得税的税率是统一的，适用于所有纳税人的所有收入。（）

4.营业税改征增值税后，企业的税负将会降低。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。（）

6.关税的征收对象是所有进出境的货物，无论是否用于贸易。（）

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