2021年注册会计师考试《税法》名师预测试卷3带答案与解析.docVIP

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2021年注册会计师考试《税法》名师预测试卷3带答案与解析

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

第1大题：单选题（共24题，共24分）

1.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.自签订房地产建筑合同之日起30日内

B.自转让房地产合同签订后7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

正确答案：B

本题解析：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

2.下列关于税款征收的陈述，不正确的是（）。

A.延期缴纳税款，最长不得超过3个月

B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得

C.纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理纳税申报

D.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，累计数额在10万元以上的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

正确答案：D

本题解析：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，累计数额在10万元以上的，属于税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金的特殊情况。

3.某造船厂（增值税一般纳税人），2020年4月销售自造80米长的游艇5艘，收取价税合计金额7500万元；销售自制的4米长的水上娱乐摩托艇15艘，收取价税合计金额60万元。该造船厂当月应缴纳的消费税是（）万元。（已知游艇的消费税税率10%）

A.663.72

B.750

C.756

D.669.02

正确答案：A

本题解析：应纳消费税的游艇是指长度大于8米（含）小于90米（含）的；水上娱乐的摩托艇不属于征税范围。该造船厂当月应纳消费税=7500÷（1+13%）×10%=663.72（万元）。

4.甲卷烟批发企业是增值税一般纳税人，2019年7月批发150箱卷烟给乙卷烟批发企业，取得含税价款3510000元；批发给卷烟零售企业80箱卷烟，取得不含税价款2340000元。则甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（）元。

A.643500

B.701000

C.277400

D.423600

正确答案：C

本题解析：卷烟批发环节纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税，所以只有零售给消费者的80箱卷烟需要缴纳消费税。应纳消费税＝2340000×11%＋80×250＝277400（元）。

5.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，从中国境内取得所得应缴纳企业所得税，下列表述错误的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额

B.租金以收入全额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

正确答案：B

本题解析：租金以收入全额为应纳税所得额。

6.位于市区的某公司2020年5月应缴纳增值税150万元，实际缴纳增值税200万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税50万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税80万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为（）。

A.15万元

B.17万元

C.21万元

D.24万元

正确答案：D

本题解析：城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税及附加，一律不予退（返）还。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计=200×（7%+3%+2%）=24（万元）。

7.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为9％。