第三章税收法律制度教案.pptxVIP

COLORFUL第三章税收法律制度教案汇报人：

CONTENTS目录税收法律制度概述税收法律制度的分类主要税种介绍税收征管程序税收法律责任

01税收法律制度概述

税收法律制度定义税收法律制度是国家为了筹集财政收入，依法对纳税人征税的规范体系。税收法律制度的含义税收法律制度不仅调节经济，还具有社会分配和宏观调控的功能，是国家治理的重要工具。税收法律制度的功能

税收法律制度的作用税收法律制度通过累进税率等手段，调节社会财富分配，减少贫富差距。调节收入分配税收是政府提供教育、医疗、社会保障等公共服务的主要财政来源，确保社会福利。保障公共服务税收优惠政策可以激励企业投资和创新，促进经济结构优化和产业升级。促进经济发展

税收法律制度的原则税收法律制度的法定原则要求税收的种类、税率、征收对象等必须由法律明确规定。法定原则税收制度应确保纳税人之间负担公平，避免不合理差异，体现社会公平正义。公平原则税收征收和管理应追求效率，减少征税成本，确保税收收入的及时、足额入库。效率原则税收制度设计应简化程序，方便纳税人理解和遵守，降低纳税人的遵从成本。简便原则

02税收法律制度的分类

按税种分类所得税是对个人或企业所得收入征税，如个人所得税和企业所得税。所得税财产税是对个人或企业所拥有的财产征税，如房产税和遗产税。财产税流转税是对商品或服务流转过程中产生的增值额征税，如增值税和消费税。流转税

按征收方式分类直接税是指直接向纳税人征收的税种，如个人所得税和企业所得税，税负不易转嫁。直接税从量税是根据征税对象的数量或重量来征收的税，如资源税和车船使用税，计算简便。从量税间接税是通过商品或服务的销售环节征收的税，如增值税和消费税，税负可转嫁给消费者。间接税从价税是根据征税对象的价值来征收的税，如关税和房产税，与商品或资产价值挂钩。从价按税收管理权限分类税收法律制度是国家为了筹集财政收入，依法对纳税人征税的规范体系。01税收法律制度的含义税收法律制度不仅调节经济，还具有社会分配、资源配置和宏观经济调控的功能。02税收法律制度的功能

03主要税种介绍

增值税保障公共服务调节收入分配0103税收是政府提供公共服务如教育、医疗和基础设施建设的主要财政来源。税收法律制度通过征收不同税种和税率，调节社会财富分配，减少贫富差距。02税收优惠和减免政策可以激励企业投资，促进产业升级和经济增长。促进经济发展

企业所得税所得税是对个人或企业所得收入征收的税，如个人所得税和企业所得税。所得税流转税是对商品或服务流转过程中产生的增值额征收的税，例如增值税和消费税。流转税财产税是对个人或企业所拥有的财产征收的税，如房产税和遗产税。财产税

个人所得税税收法律制度必须依法制定，确保税收政策的合法性与稳定性。法定原则01税收制度应保证纳税人之间负担公平，避免不合理差异。公平原则02税收征收和管理应追求效率，减少征税成本，提高税收行政效率。效率原则03税收政策和征收过程应公开透明，保障纳税人的知情权和监督权。透明原则04

其他重要税种01税收法律是国家法律体系的重要组成部分，具有强制性和无偿性，确保国家财政收入。02税收法律制度通过规范税收行为，实现国家宏观调控，促进社会公平与经济发展。税收法律的性质税收法律的功能

04税收征管程序

纳税申报流程税收法律制度的含义税收法律制度是国家通过立法形式确立的，规范税收关系和税收活动的法律规范总称。0102税收法律制度的功能税收法律制度旨在合理分配社会资源，调节收入分配，保障国家财政收入，促进经济社会发展。

税款征收与缴纳税收法律制度必须基于法律，确保税收的征收和使用都有明确的法律依据。合法性原则税收制度应保证纳税人之间的税负公平，避免不合理差异，实现社会公平正义。公平性原则税收征管应追求效率，减少征税成本，确保税收收入的及时、足额入库。效率性原则税收政策和征收过程应公开透明，让纳税人清楚了解税收的用途和管理情况。透明性原则

税务检查与管理直接税是直接向纳税人征收的税种，如个人所得税、企业所得税，税负不易转嫁。直接税间接税是通过商品或服务的销售环节征收的税，如增值税、消费税，税负可转嫁给消费者。间接税源泉扣缴是指在税款发生地直接从支付给纳税人的款项中扣除应纳税款，如预扣预缴个人所得税。源泉扣缴自行申报是指纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额并按时向税务机关申报缴纳税款。自行申报

05税收法律责任

税收违法行为所得税是对个人或企业所得收入征税，如个人所得税、企业所得税等。所得税0102流转税是对商品或服务流转环节征收的税，包括增值税、消费税等。流转税03财产税是对个人或企业所拥有的财产征税，如房产税、遗产税等。财产税

法律责任的种类税收法律制度通过征收不同税种和税率，调节社会财富分配，减少贫富差距。调节收入分配01税收政策可作为宏观调