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最新2025年税法考试重点试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的收入总额？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.非货币性资产交换收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在计算前扣除？

A.罚款和滞纳金

B.按照规定计算的增值税进项税额

C.纳税人违反国家有关法律、行政法规而缴纳的罚款

D.因违反国家规定支付的滞纳金

3.下列哪项属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.准予免税的纳税人

D.纳税人享受税收优惠的

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.生产经营所得

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.根据我国《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的减免税优惠？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业从事符合条件的技术转让所得

D.企业购买国债所得

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除？

A.按照规定计算的子女教育支出

B.按照规定计算的继续教育支出

C.按照规定计算的住房贷款利息支出

D.按照规定计算的赡养老人支出

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的

B.出口货物的

C.进口货物的

D.购买不动产的

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项属于企业所得税的应税所得？

A.企业购买国债所得

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.企业从事符合条件的技术转让所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有实际联系的企业

D.在中国境外设立的企业

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买不动产

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？

A.按照规定计算的增值税进项税额

B.按照规定计算的职工福利费

C.按照规定计算的工会经费

D.按照规定计算的职工教育经费

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.赡养老人支出

7.企业所得税的减免税优惠包括哪些？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业从事符合条件的技术转让所得

D.企业购买国债所得

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的

B.出口货物的

C.进口货物的

D.购买不动产的

9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托代征

10.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人免征增值税

B.纳税人出口货物实行零税率

C.纳税人购进农产品抵扣进项税额

D.纳税人购进固定资产抵扣进项税额

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内设立的企业。（）

2.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者享有相同的税收政策。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定计算的职工福利费。（）

5.增值税的税率分为6%、9%、13%和0%，不同税率适用于不同类型的货物和劳务。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.企业所得税的减免税优惠包括企业从