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实用备考2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.以下关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税是按照销售价格的一定比例征收的

C.增值税的纳税人是在我国境内销售商品或者提供劳务的单位和个人

D.增值税的计税依据是销售商品或者提供劳务的销售额

3.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种收入征收的一种税

B.个人所得税的税率是统一的

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得等

D.个人所得税的征收方式是按月预缴，年度汇算清缴

4.我国《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人进行以下哪项检查？

A.财务报表

B.办公场所

C.住所

D.通讯工具

5.以下关于税收优惠的说法，正确的是：

A.税收优惠是指国家为了鼓励某些行业或企业发展而给予的税收减免

B.税收优惠包括税收减免、出口退税、税收抵免等

C.税收优惠的对象是所有纳税人

D.税收优惠的期限由税务机关决定

6.以下关于税收保全的说法，正确的是：

A.税收保全是指税务机关在纳税人有逃避纳税义务的情况下，对纳税人的财产采取的强制措施

B.税收保全包括查封、扣押、冻结等

C.税收保全的期限不得超过30天

D.税收保全的申请由纳税人提出

7.以下关于税收强制执行的说法，正确的是：

A.税收强制执行是指税务机关在纳税人逾期不缴纳应纳税款的情况下，采取的强制措施

B.税收强制执行包括拍卖、变卖、划拨等

C.税收强制执行的申请由税务机关提出

D.税收强制执行的期限不得超过3个月

8.以下关于税收行政复议的说法，正确的是：

A.税收行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向上一级税务机关申请复议的一种法律程序

B.税收行政复议的期限为60天

C.税收行政复议的决定是终局决定

D.税收行政复议的申请由纳税人的法定代表人提出

9.以下关于税收违法行为的处罚，正确的是：

A.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等

B.税收违法行为的处罚包括罚款、没收违法所得、拘留等

C.税收违法行为的处罚由税务机关决定

D.税收违法行为的处罚期限为1年

10.以下关于税收代理的说法，正确的是：

A.税收代理是指纳税人委托代理人办理纳税申报、缴纳税款等税务事宜

B.税收代理人的资格由税务机关认定

C.税收代理人的责任由纳税人承担

D.税收代理的费用由税务机关支付

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.在我国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在我国境内销售无形资产或者不动产的单位

C.在我国境外销售商品或者提供劳务的企业

D.在我国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业的企业

2.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.财产租赁所得

3.税收保全措施可以针对以下哪些财产？

A.纳税人的存款

B.纳税人的房屋、土地

C.纳税人的车辆、船舶

D.纳税人的专利权、著作权等知识产权

4.税收强制执行措施包括哪些？

A.拍卖

B.变卖

C.划拨

D.强制扣缴

5.税收优惠政策适用于哪些情况？

A.鼓励科技创新

B.支持小微企业发展

C.限制高污染、高耗能行业

D.促进区域协调发展

6.税收违法行为可能包括以下哪些行为？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.逃税

7.税收代理服务的对象有哪些？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

8.税收行政复议的申请条件包括哪些？

A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服

B.纳税人认为税务机关的行政行为侵犯了自己的合法权益

C.纳税人已经按照法定程序向税务机关提出了异议

D.纳税人愿意接受行政复议的裁决

9.税收法律关系的主体包括哪些？

A.税务机关

B.纳税人

C.承担连带责任的第三方

D.税收法律关系的辅助人

10.以下哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律面前人人平等

B.公开、公平、公正

C.依法行政

D.保障纳税人合法权益

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（×）

2.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，按照销售额的一定比例计算应纳税额。（√）

3.个人所得税