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精准备考2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应缴纳企业所得税多少万元？

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

3.下列哪项属于增值税小规模纳税人的标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

4.某企业2019年度会计利润为300万元，其中营业外支出50万元，下列哪些支出可以扣除？

A.营业外支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

5.某企业2019年度购置设备100万元，根据税法规定，该设备可在税前一次性扣除，则该企业2019年度可抵扣的税额为多少万元？

A.100万元

B.25万元

C.50万元

D.75万元

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

7.某个人2019年度工资、薪金所得为30000元，下列哪种情况可以享受个人所得税减免？

A.年终奖15000元

B.工资、薪金所得5000元

C.年终奖30000元

D.工资、薪金所得20000元

8.下列哪项属于增值税一般纳税人的标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

9.某企业2019年度会计利润为500万元，其中营业外支出100万元，下列哪些支出可以扣除？

A.营业外支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

10.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.直接按销售额计算应纳税额

B.按销售额减去进项税额计算应纳税额

C.按销售额减去成本计算应纳税额

D.按销售额减去费用计算应纳税额

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些情况属于增值税的兼营行为？

A.同时销售货物和提供加工修理修配劳务

B.同时销售货物和出租不动产

C.同时提供多项服务

D.同时提供应税服务和非应税服务

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.购置固定资产发生的支出

B.为职工支付的社会保险费

C.捐赠支出

D.财产损失

3.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.退休工资

C.遗产继承所得

D.养老保险费

4.企业享受增值税税收优惠政策应满足哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.纳税人申请

C.实施期限不超过三年

D.符合税务机关的规定

5.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租动产

D.出售不动产

7.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.纳税人自行选择申报期限

8.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

9.个人所得税的征收方式有哪些？

A.代扣代缴

B.自行申报

C.专项附加扣除

D.综合所得

10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.免征

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）

4.增值税的一般纳税人可以选择采用简易计税方法。（）

5.企业购置的固定资产可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）

6.个人出租房屋取得的收入，属于个人所得税的财产租赁所得。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在规定的限额内可以在税前扣除。（）

8.个人捐赠支出超过年度应纳税所得额30%的部分，可以在计算个人所得税时扣除。（）

9.增值税小规模纳税人的标准是根据年应税销售额来确定的。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括公益性捐赠和非公益性捐赠。（）

四、简答题（每题5分，共