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财务分析报告通常包括哪些内容

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财务分析报告通常包括哪些内容

财务分析是对企业已完成的财务活动的总结，同时又是财务预测

的基础。通过对过去财务资料的分析，将大量的报表数据转换成对企

业特定决策有用的信息，减少决策的不确定性，从而减少决策风险，

因此财务分析在财务管理的循环中起着承上启下的作用，以下是小编

整理的相关文章，供大家参考，希望有所帮助！

财务分析报告通常包括哪些内容

各自有不同的分析重点，也有共同的要求。从企业总体来看，财

务报表分析报告的基本内容，主要包括以下三个方面：

1、分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金

的利用程度。

2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使

用情况。

3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年

度盈利水平的变动情况。

以上三个方面的分析内容互相联系，互相补充，可以综合的描述

出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同

使用者对会计信息的基本需要。

其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企

业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，

同时也对前两者的增强其推动作用。

财务分析报告内容

沪深证交所的上市公司每一会计年度都要公布两次财务报表，即

年度财务报告和中期财务报告。上市公司公布的财务报告主要包括资

产负债表、损益表、保留盈余表、财务状况变动表。资产负债表是指

在某一特定时日，企业的资本结构或财务状况的情形。它显示出企业

的资产=负债+所有者权益。通过资产负债表，能够了解财务结构及偿

债能力;损益表是显示某一段期间之内，企业营业收支的报表;亦即发行

公司的获利情况。它可显示出每股的净利或盈余数字。保留盈余表是

揭示一段期间之内，如何分派企业所累积的盈亏在股利、董监事酬劳、

员工红利上以及未分配盈余的报表;财务状况变动表是揭示一段时间内，

企业主要营运资金等财务资源的来源，以及运用情况的报表，有以显

示企业理财方式的良好与否。

(1)看经营收入指标，掌握企业的市场占有率。企业的经营收入往

往反映了企业产品(或商品)在市场上受欢迎的程度，换言之是衡量其商

品在市场上与同业之间的竞争力。

经营收入划分为主营收入和非主营收入。前者一般是企业的当家

产品，说明某个企业是否有拳头产品。倘若主营收入占整个营业收入

的`比重为绝大部分，那么就说明该企业在激烈市场竞争中能凭借拳头

产品站稳脚跟，反之，则说明整个企业的根基不牢靠，遇上风吹草动，

就有可能会导致收入滑坡。当然，看经营收入指标，不能仅分析其每

年的增长水平，单纯从本企业的纵向比较中把握其动态走势，还应从

整个行业的视角出发，观察其商品的市场占有率(经营收入÷行业经营

收入)。即从行业的横向座标中觅得其占有的市场份额。

(2)看资产运行指标，掌握企业的财务状况。如果把经营收入比作

一个人的肌肉，那么资产运行就好比是维持人体正常生存的血液。资

产作为血液其运行质量的优劣，自然对企业的经营好坏至关重要。

看企业的资产运行指标要重点分析资产与权益的关系。一家公司

的全部经营资金来源与全部资产总额肯定相等，经营资金来源又包括

股东权益和债权人权益(负债)。一个公司的资产总额很大，并不能说明

这家公司经营业绩与财务状况就好，而要看其股东权益对应的那部分

资产(净资产)的数额有多少。企业的净资产=总资产-负债。一般而言，

如果企业的净资产大于企业的固定资产(包括土地、设备、建筑物)，就

表明企业财务结构良好，安全性较大。现在有许多公司是靠高额负债

形成的大量资产。这种资产越多，就意味着其固定利息支出也随之上

升，普通股东所负担的财务风险也就越大，倘若再加上这部分资产市

场价值不大的话(例如滞销货物、积压商品)，则表明企业经营业绩的劣

化。这方面的分析集中通过资产负债率和指标反映。其计算公式为：

资产负债率=(企业全部负债÷企业全部资产)×100%。评判某个企业的

债务是否具有较大的风险，除上述负债率指标外，股民还可注意企业

偿债能力的指标。企业偿债能力既反映企业经营风险的高低，又反映

利用负债从事经营活动能力的强弱。因为优质企业负债结构合理，偿

债能力较强，像鸡生蛋、借船出海正是其形象的比喻。反映企业短

期偿债能力主要有两项指标。一是流动比率，其计算公式是：流动比

率=流动资产÷流动负债;二是速动比率