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实验项⽬⼆（附答案）

《税法》实验项⽬⼆

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⼀、单项选择题

1.纳税⼈委托加⼯应税消费品,其纳税义务发⽣时间为（）。

A.委托⾏为发⽣的当天

B.向加⼯企业⽀付加⼯费的当天

C.纳税⼈提货的当天

D.向加⼯企业发出主要原料的当天

2.甲外贸进出⼝公司本⽉进⼝200辆⼩轿车,每辆车关税完税价格为⼈民币42.9万元,缴纳关税12万元。已知⼩轿车适⽤的消费

税税率为8%。该批进⼝⼩轿车应缴纳的消费税为（）万元。

A.746.09

B.878.40

C.954.78

D.686.40

3.甲公司为增值税⼀般纳税⼈,本年7⽉从国外进⼝⼀批⾼档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进⼝关税税率为

26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进⼝环节应纳增值税为（）万元。

A.7.8

B.9.83

C.11.56

D.8.97

4.甲公司为增值税⼀般纳税⼈,外购⾼档护肤类化妆品⽣产⾼档修饰类化妆品,本年7⽉份⽣产销售⾼档修饰类化妆品取得不含税

销售收⼊200万元。该公司7⽉初⽆⾼档护肤类化妆品库存,7⽉购进⾼档护肤类化妆品200万元,7⽉底库存⾼档护肤类化妆品20

万元。已知⾼档化妆品适⽤的消费税税率为15%。该公司本年7⽉应纳消费税为（）。

A.200×15%-(200-20)×15%=3(万元)

B.200×15%-20×15%=27(万元)

C.200×15%=30(万元)

D.200×15%-200×15%=0

5.我国消费税对不同应税消费品采⽤了不同的税率形式。下列应税消费品中,适⽤复合计税⽅法计征消费税的是（）。

A.啤酒

B.⽩酒

C.烟丝

D.摩托车

6.下列各项中,应征收消费税的是（）。

A.农⽤拖拉机

B.电动汽车

C.游艇

D.调味料酒

7.甲公司为增值税⼀般纳税⼈,外购⾹⽔精⽣产⾹⽔,本年7⽉⽣产销售⾹⽔取得不含税销售收⼊80万元。该公司7⽉初库存⾹⽔

精7万元,7⽉购进⾹⽔精60万元,7⽉底库存⾹⽔精20万元。已知外购的⾹⽔精和⾃产的⾹⽔均为⾼档化妆

品,⾼档化妆品适⽤的消费税税率为15%。该公司本年7⽉应纳消费税为（）。

A.80×15%-60×15%=3(万元)

B.80×15%-(7+60-20)×15%=4.95(万元)

C.80×15%-(20-7)×15%=10.05(万元)

D.80×15%=12(万元)

8.下列各项中,应当缴纳消费税的是（）。

A.商场销售⾼档化妆品

B.商场销售⾦银⾸饰

C.商场销售啤酒

D.商场销售卷烟

9.下列各项中,委托加⼯收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（）

A.以委托加⼯收回的已税⾼档化妆品为原料⽣产的⾼档化妆品

B.以委托加⼯收回的已税⾼档⼿表为原料⽣产的⾼档⼿表

C.以委托加⼯收回的已税⽩酒为原料⽣产的⽩酒

D.以委托加⼯收回的已税珠宝、⽟⽯为原料⽣产的⾦银⾸饰

10.下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是（）。

A.纳税⼈总机构与分⽀机构不在同⼀省的,由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.纳税⼈销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税⼈机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C.委托加⼯的应税消费品,受托⽅为个⼈的,由受托⽅向居住地的主管税务机关申报纳税

D.进⼝的应税消费品,由进⼝⼈或其代理⼈向机构所在地的主管税务机关申报纳税

11.下列各项中,需要计算缴纳消费税的是（）。

A.珠宝店进⼝钻⽯饰品

B.汽车专卖店销售⼩汽车

C.酒⼚委托加⼯⽩酒

D.超市零售卷烟

12.甲化妆品⼚本年7⽉销售⾼档化妆品取得含税收⼊139.2万元,收取⼿续费4.5万元;另取得逾期包装物押⾦收⼊3万元。已知增

值税税率为13%,消费税税率为15%。下列关于该化妆品⼚本⽉应纳消费税的计算中,正确的是（）。

A.(139.2+4.5+3)÷(1+13%)×15%=19.47(万元)

B.(139.2+4.5)÷(1+13%)×15%=19.08(万元)

C.139.2÷(1+13%)×15%=18.48(万元)

D.139.2×15%=20.88(万元)

13.甲公司为增值税⼀般纳税⼈,本年7⽉从国外进⼝⼀批⾼档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进⼝关税税率为

26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进⼝环节应纳增值税和消费税合计为（）万元。

A.21.17

B.24.90

C.16.8

D.28.14

14.下列各项中,应缴纳消费税的是（）。

A.⼿