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理论结合实践2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下关于企业所得税的计税依据，表述错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=会计利润-纳税调整增加额+纳税调整减少额

C.企业应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

D.企业应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额

3.以下哪项不属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.销售政府储备物资

C.销售土地

D.销售自产货物用于基本建设

4.下列关于个人所得税的税率，表述错误的是：

A.工资、薪金所得适用3%-45%的九级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.特许权使用费所得适用20%的比例税率

D.稿酬所得适用20%的比例税率

5.以下关于契税的计税依据，表述错误的是：

A.契税的计税依据为房屋买卖合同确定的成交价格

B.房屋买卖合同确定的成交价格包括房屋买卖合同确定的成交价格、房屋买卖合同确定的附属设施、配套设施等

C.契税的计税依据为房屋买卖合同确定的成交价格减去房屋原值

D.契税的计税依据为房屋买卖合同确定的成交价格减去房屋原值和房屋买卖合同确定的附属设施、配套设施等

6.以下关于城镇土地使用税的计税依据，表述错误的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积

B.实际占用土地面积以平方米为单位

C.城镇土地使用税的计税依据为土地出让合同确定的土地面积

D.土地出让合同确定的土地面积以平方米为单位

7.以下关于房产税的计税依据，表述错误的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产原值包括房屋的购置成本、装修成本、附属设施成本等

C.房产税的计税依据为房产原值减去折旧

D.房产税的计税依据为房产原值减去折旧和房产原值减去装修成本

8.以下关于车船税的计税依据，表述错误的是：

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的计税依据为车船的购置价格减去购置税

C.车船税的计税依据为车船的购置价格减去购置税和购置时的保险费

D.车船税的计税依据为车船的购置价格减去购置税和购置时的保险费及购置后的维修费用

9.以下关于印花税的税率，表述错误的是：

A.印花税的税率分为比例税率和定额税率

B.购销合同适用0.3%的比例税率

C.技术合同适用0.5%的比例税率

D.财产租赁合同适用1%的比例税率

10.以下关于关税的计税依据，表述错误的是：

A.关税的计税依据为关税完税价格

B.关税完税价格包括货物成交价格、运费、保险费等

C.关税完税价格不包括货物成交价格、运费、保险费等

D.关税完税价格不包括关税本身

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的下列收入中，应当计入收入总额的有：

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.让渡资产使用权收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

2.以下哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将自产、委托加工的货物用于分配给股东或投资者

3.个人所得税的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.残疾人本人（而非残疾配偶或子女）的残疾补贴

B.个人购买商业健康保险支出

C.个人教育支出

D.个人捐赠支出

E.个人购买自用住房贷款利息支出

4.以下哪些属于契税的纳税义务人？

A.房屋买卖双方

B.房屋赠与双方

C.房屋交换双方

D.房屋承典人

E.房屋抵押权人

5.城镇土地使用税的下列情况中，需要缴纳土地使用税的有：

A.企业自用土地

B.个人自用土地

C.国家机关自用土地

D.非营利性单位自用土地

E.租赁土地给他人使用

6.以下关于房产税的减免税优惠，正确的有：

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房地产开发企业建造的商品房在出售前免征房产税

E.房地产开发企业建造的商品房在出售前已缴纳的土地增值税可以抵扣房产税

7.以下关于车船税的征收，正确的有：

A.车船税按照车船的种类和吨位实行定额税率

B.车船税按照车船的种类和吨位实行比例税率

C.车船税的计税依据为