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熟悉2025年税法考试难点试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产转让所得

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不计入收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产盘盈收入

4.以下哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.个人出租房屋取得的租金收入，在计算个人所得税时，下列哪项不属于税前扣除项目？

A.房屋折旧费

B.房屋维修费

C.房屋租金收入

D.房屋租赁合同印花税

6.以下哪项不属于营业税的征税范围？

A.提供交通运输服务

B.提供建筑安装服务

C.提供金融服务

D.销售不动产

7.企业取得政府补助款，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项处理方式正确？

A.全部计入收入

B.全部不计入收入

C.部分计入收入

D.根据受益期分期计入收入

8.个人取得财产租赁所得，下列哪项不属于税前扣除项目？

A.房屋折旧费

B.房屋维修费

C.房屋租金收入

D.房屋租赁合同印花税

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入？

A.政府补助款

B.资产转让收入

C.资产盘盈收入

D.资产减值损失

10.以下哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.应税劳务收入

C.转让不动产收入

D.进口货物关税

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的非居民个人

C.在中国境内居住不满1年的非居民个人

D.中国香港、澳门、台湾居民

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些项目可以税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.非货币性福利

C.利息支出

D.折旧费

3.以下哪些属于增值税的税率适用范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

4.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.房屋租金收入

B.房屋维修费

C.房屋折旧费

D.房屋租赁合同印花税

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些项目属于不征税收入？

A.政府补助款

B.资产转让收入

C.资产盘盈收入

D.资产减值损失

三、判断题（每题2分，共5题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满1年的非居民个人。（）

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，工资及三项社会保险费可以税前扣除。（）

4.个人取得财产租赁所得，房屋折旧费可以作为税前扣除项目。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，资产减值损失可以作为税前扣除项目。（）

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

2.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.资产转让所得

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些项目可以税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.折旧费

D.税收滞纳金

E.资产减值损失

4.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

5.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

E.超额比例税率

6.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.提供交通运输服务

B.提供建筑安装服务

C.提供金融服务

D.销售不动产

E.提供咨询服务

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些属于不征税收入？

A.政府补助款

B.资产转让收入

C.资产盘盈收入

D.资产减值损失

E.资产处置收入

8.个人取得财产租赁所得，以下哪些可以作为税前扣除项目？

A.房屋折旧费

B.房屋维修费

C.房屋租金收入

D.房屋租赁合同印花税

E.房屋租赁中介费

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.资产处置收入

D.政府补助款

E.资产减值损失

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