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企业内部审计报告模板

企业内部审计报告模板

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩

大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公

司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较

大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内

部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计

目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制

的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规

性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内

控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审

计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负

责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不

足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依

据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计

报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审

计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需

要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内

部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的

《管理建议书》也有相同之处。以下是ABC集团公司出具的分公司审计

报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

__公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：ABC集团内审字[200X]第0__号出具

报告时间：200X年__月__日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、__部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

ABC集团内审字[200x]第0__号

我们于200x年__月__日至__月__日对abc分公司进行了审计。abc分

公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是

分公司财务及__管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上

发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计

目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，

从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意

见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在

此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ABC

规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况。

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至

有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。。借款超三月的有。

借款超一年的有。

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经

理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务

理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担

责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚

金。

2.__金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年__月

__日的__金abcx元,截至200x年__月__日尚未上缴，时间长达近__个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会

计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审

计日借出存货__件，折算成金额__元，为库存金额的__%。

时间超三月的有__件，折算金额__元，其中超一年的有__件套，折算

金额__元。而且有些业务员已离职，如__借货__件折算金额为__元，已于

去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月

及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经

理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以