计算题共每题分备选项中个符合题意17swssy lymk 004.pdfVIP

三、计算题（共16题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

计算题解题技巧：

2分×4小问×4题=32分

【解题规则】两遍读题不落空

【时间建议】40分钟（约每道计算题10分钟的解题速度）

（一）

A市的甲建筑公司是一般，2017年在B县和C市各有1个在建项目。B县

在建项目的合同开工日期为2016年初，故选择按照简易计税方法计算；C市在建项

目的合同开工日期为2017年初，使用一般计税方法计税。2017年6月业务情况如下：

（1）在B县取得含税建筑收入101.8万元，支付分包款40万元。

（2）在C市取得含税建筑收入155.4万元，支付分包款60万元。

（3）将2016年10月购入的一座位于C市材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的

，含金额222万元，转让时开具，含金额277.5

万元。

（4）甲公司当月采购建材发生进项税额20万元，取得；发生高速公路

通行费3.09万元、桥闸通行费4.2万元，均取得监制的票据。

根据上述资料，回答下列问题：

63.甲公司在B县预缴（）万元。

64.甲公司在C市向地税局预缴（）万元。

65.甲公司在C市向局预缴（）万元。

66.甲公司向A市局实际缴纳的为（）万元。

【答案及解析】

63.甲建筑公司在B县预缴的

=（101.8-40）/（1+3%）×3%=1.8（万元）

64.甲建筑公司在C市向地税局预缴的

（277.5-222）/（1+5%）×5%=2.64（万元）

65.甲建筑公司在C市向局预缴的

=（155.4-60）/（1+11%）×2%=1.72（万元）

66.甲建筑公司向A市局实际缴纳的

业务（2）销项税=155.4/（1+11%）×11%=15.4（万元）

业务（3）销项税=277.5/（1+11%）×11%=27.5（万元）

当期可抵扣进项税=222/（1+11%）×11%×40%+3.09/（1+3%）×3%+4.2/（1+5%）×

5%+20=8.8+0.09+0.2+20=29.09（万元）

向A市局实缴=15.4+27.5-29.09+1.8-1.8-2.64-1.72=9.45（万元）。

（二）

含120元/桶，最高出厂价格130元/桶。2017年7月发生下列业务：

（1）外购原材料并支付运费、取得的注明材料金额50万元、税额8.5

万元，取得业注明运费金额1万元、税额0.11万元。

（2）将自产A涂料对外销售并开具注明销售金额60万元、税额10.2

万元。

（3）将自产A涂料200桶用于车间修缮；将自产A涂料500桶换取一批生产工具，上述

业务未互开。

（4）受乙企业（以下简称“乙厂”）委托,订制一批带有乙厂标识的B涂料300桶，乙厂

提供主要材料价值2万元并支付不含税加工费1万元。

（其他相关资料：涂料消费税税率为4%。）

根据上述资料，回答下列问题：

67.业务（2）应缴纳