中级银行从业资格之《中级个人理财》综合提升试卷附答案详解【达标题】.docxVIP

中级银行从业资格之《中级个人理财》综合提升试卷

第一部分单选题(50题)

1、王先生为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税()元。

A.4800

B.5200

C.5000

D.5600

【答案】：B

【解析】本题可根据劳务报酬所得个人所得税的计算方法来求解王先生此项所得应纳个人所得税金额。步骤一：判断劳务报酬所得的应纳税所得额计算方式劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。本题中，王先生一次性取得劳务报酬\(30000\)元，\(30000\gt4000\)，所以应减除费用为收入的\(20\%\)，则其应纳税所得额为：\(30000\times(120\%)=30000\times0.8=24000\)（元）步骤二：查找适用税率和速算扣除数劳务报酬所得适用比例预扣率，预扣率为\(20\%\)、\(30\%\)、\(40\%\)三档。应纳税所得额不超过\(20000\)元的部分，预扣率为\(20\%\)，速算扣除数为\(0\)；超过\(20000\)元至\(50000\)元的部分，预扣率为\(30\%\)，速算扣除数为\(2000\)；超过\(50000\)元的部分，预扣率为\(40\%\)，速算扣除数为\(7000\)。由于王先生的应纳税所得额\(24000\)元超过了\(20000\)元，适用预扣率\(30\%\)，速算扣除数为\(2000\)。步骤三：计算应纳个人所得税税额劳务报酬所得应预扣预缴税额的计算公式为：应预扣预缴税额\(=\)应纳税所得额\(\times\)预扣率\(-\)速算扣除数。将王先生的应纳税所得额\(24000\)元、预扣率\(30\%\)、速算扣除数\(2000\)代入公式可得：\(24000\times30\%20005200\)（元）综上，王先生就此项所得应纳个人所得税\(5200\)元，答案选B。

2、下列关于企业融资的说法错误的是（）。

A.债务方式主要有银行借款、企业发行债券和民间借贷

B.银行借款具有节税功能

C.企业发行债券尽量不要选择定期还本付息方式

D.民间借贷具有很强的操作空间

【答案】：C

【解析】本题可对每个选项逐一进行分析判断：选项A：企业融资的债务方式常见的主要有银行借款、企业发行债券和民间借贷等。银行借款是企业向银行等金融机构借入资金；企业发行债券是企业通过发售债券来筹集资金；民间借贷则是企业向非金融机构的个人或组织借款。所以该选项说法正确。选项B：银行借款的利息支出可以在企业所得税前扣除，从而减少企业的应纳税所得额，起到节税的作用。例如，企业支付的借款利息可以计入财务费用，在计算企业所得税时进行扣除，进而降低企业的税负。所以该选项说法正确。选项C：企业发行债券选择定期还本付息方式是较为常见且合理的做法，这种方式有利于企业合理安排资金的使用和还款计划，在债券发行过程中是一种可行的选择，并非“尽量不要选择”，该选项说法错误。选项D：民间借贷相对于银行借款等正规融资渠道，在借款金额、借款期限、借款利率等方面往往具有更强的灵活性和可协商性，也就是具有很强的操作空间。例如，借贷双方可以根据实际情况自行约定借款的各项条件。所以该选项说法正确。综上，本题答案选C。

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是()。

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费

C.偶然所得

D.稿酬所得

【答案】：C

【解析】本题主要考查个人所得税按次计算缴纳的相关知识。对各选项进行分析A选项：工资、薪金所得：工资、薪金所得是个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。该所得是按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后进行汇算清缴，并非单纯按次计算缴纳个人所得税，所以A选项不符合题意。B选项：特许权使用费所得：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，但是在实际计算个人所得税时，是按每次或每月取得的收入来计算预缴，并且综合所得需要按年度汇算清缴，并非仅仅按次计算缴纳，所以B选项不符合题意。C选项：偶然所得：偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。根据个人所得税法律制度规定，偶然所得以每次取得该项收入为一次，按次计算缴纳个人所得税，所以C选项符合题意。D选项：稿酬所得：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得每次收入不超过四