适应变化2025年税法考试试题及答案.docx

适应变化2025年税法考试试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人是指：

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的个人

D.以上所有

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买自用应税消费品发生的增值税进项税额

D.购买小汽车发生的增值税进项税额

4.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，稿酬所得等

5.某企业2025年实现应纳税所得额1000万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：

A.250万元

B.200万元

C.2500万元

D.2000万元

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的纳税人是转让土地使用权的单位和个人

D.土地增值税的征收范围包括出租土地使用权

7.某个人2025年取得工资薪金所得12万元，其个人所得税税率为10%，速算扣除数为25元，则该个人应缴纳的个人所得税为：

A.1150元

B.1250元

C.1350元

D.1450元

8.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证等

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的纳税人是合同的当事人

D.印花税的征收范围包括股票交易

9.某企业2025年发生增值税应纳税额为100万元，适用的增值税税率为6%，则该企业应缴纳的增值税为：

A.60万元

B.100万元

C.60万元

D.100万元

10.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的税率分为比例税率和定额税率

C.房产税的纳税人是房产的所有人

D.房产税的征收范围包括土地使用权的出租

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租土地使用权

E.转让无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.用于研究开发的费用

C.捐赠支出

D.资产损失

E.股息分配

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所，且居住不满一年的个人

E.外国驻华使领馆人员

4.下列哪些情况会导致土地增值税的减免？

A.土地增值税纳税人因自然灾害遭受重大损失

B.土地增值税纳税人因国家政策调整需要搬迁

C.土地增值税纳税人转让土地用于国家重点建设项目

D.土地增值税纳税人转让土地用于公益事业

E.土地增值税纳税人转让土地后，原土地使用权人继续使用土地

5.印花税的税率类型包括哪些？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.固定税率

E.调整税率

6.企业在计算增值税进项税额时，以下哪些情况下可以抵扣？

A.购买原材料用于生产应税货物

B.购买固定资产用于生产经营

C.购买自用应税消费品

D.购买小汽车用于生产经营

E.购买办公用品用于办公

7.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.教育子女

C.捐赠

D.购买商业健康保险

E.购买住房贷款利息

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.复兴科技型中小企业税收优惠

D.转让股权所得免征企业所得税

E.企业研发费用加计扣除

9.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋

B.楼房

C.地上附着物

D.地下建筑物

E.附属设施

10.以下哪些情况会导致房产税的减免？

A.房产所有人因自然灾害遭受重大损失

B.房产所有人因国家政策调整需要搬迁

C.房产所有人转让房产用于国家重点建设项目

D.房产所有人转让房产后，原房产所有人继续使用房产

E.房产所有人因房产折旧导致价值降低

三、判断题（每