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财务管理中的税法运用试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不属于扣除项目？

A.营业外支出

B.投资收益

C.工资及三项社会保险费

D.财产损失

2.我国增值税的税率分为几档？

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.企业销售货物同时提供运输服务，增值税应如何处理？

A.分别计算增值税

B.合并计算增值税

C.不计算增值税

D.以上都不对

4.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：

A.职工福利费

B.差旅费

C.捐赠支出

D.生产经营成本

5.企业从境外取得的股息所得，在我国应如何缴纳企业所得税？

A.直接缴纳

B.享受税收优惠

C.不缴纳

D.由境外支付方代扣代缴

6.以下哪项不属于营业税的征税范围？

A.房地产开发

B.金融保险业

C.广告业

D.咨询服务

7.企业在计算土地增值税时，以下哪项不计入增值额？

A.土地使用权转让收入

B.土地使用权出让收入

C.房地产开发成本

D.房地产开发费用

8.企业购进固定资产，下列哪项可以抵扣进项税额？

A.购买时的增值税专用发票

B.购买时的普通发票

C.自制设备的进项税额

D.以上都不可以

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.财政拨款

10.企业转让自用房产，以下哪项不属于应税收入？

A.房产转让收入

B.房产净值

C.房产评估价值

D.房产交易税费

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费

C.营业外支出

D.税收滞纳金

3.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业在计算土地增值税时，以下哪些费用可以在计算增值额时扣除？

A.土地使用权出让金

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.税收滞纳金

5.以下哪些属于增值税小规模纳税人的优惠措施？

A.税率优惠

B.税额优惠

C.纳税申报简化

D.税收征收管理简化

6.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.财产损失

B.投资损失

C.资产减值损失

D.营业外支出

7.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.广告业

B.咨询服务业

C.金融保险业

D.房地产开发业

8.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.财政拨款

9.以下哪些属于增值税的进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

10.企业在计算土地增值税时，以下哪些情况可以享受优惠政策？

A.非营利性住房项目

B.农村集体土地开发项目

C.国有土地使用权出让

D.非营利性教育项目

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。（）

3.企业转让自用房产，应按照房产的评估价值计算土地增值税。（）

4.企业发生的捐赠支出，无论捐赠对象和用途，都可以在税前扣除。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除因政策性搬迁造成的损失。（）

6.企业在计算土地增值税时，可以扣除购地时的契税。（）

7.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因产品质量问题导致的退货损失。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以扣除因员工违法违纪造成的损失。（）

10.企业在计算土地增值税时，可以扣除因拆迁安置发生的费用。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其基本税率。

2.解释企业所得税中“营业外支出”的概念，并列举几种常见的营业外支出项目。

3.描述土地增值税的计算方法，包括哪些影响因素。

4.说明增值税小规模纳税人与一般纳税人在税收政策上的主要区别。

5.简要介绍企业所得税中“免税收入”的概念，并举例说明。

6.解释什么是增值税的进项税额，以及如何进行进项税额的抵扣。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.B

解析思路：营业外支出