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详解2025年税法考试最新试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业取得土地使用权，按照《企业所得税法》的规定，下列哪项可以计入当期损益？

A.取得土地使用权时支付的价款

B.取得土地使用权时支付的契税

C.取得土地使用权时支付的印花税

D.取得土地使用权后发生的土地使用费

3.个人取得的财产租赁所得，按照《个人所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算基数？

A.房屋租金收入

B.房屋装修费用

C.房屋折旧费用

D.房屋维修费用

4.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.个人取得稿酬所得，按照《个人所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算基数？

A.稿酬收入

B.稿酬收入减除费用

C.稿酬收入减除捐赠支出

D.稿酬收入减除稿酬所得

6.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.土地

C.水资源

D.森林资源

7.企业取得土地使用权，按照《企业所得税法》的规定，下列哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.取得土地使用权时支付的价款

B.取得土地使用权时支付的契税

C.取得土地使用权时支付的印花税

D.取得土地使用权后发生的土地使用费

8.个人取得财产转让所得，按照《个人所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算基数？

A.转让收入

B.转让收入减除财产原值

C.转让收入减除转让过程中发生的费用

D.转让收入减除捐赠支出

9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.个人取得利息、股息、红利所得，按照《个人所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算基数？

A.利息收入

B.股息收入

C.红利收入

D.利息收入减除相关费用

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税纳税人？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内提供应税服务的单位和个人

C.外国企业在中国境内设立的分支机构

D.中国境外企业在中国境内设立的分支机构

2.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.捐赠支出

D.修理费

3.个人所得税的征收方式主要包括哪些？

A.按月预扣预缴

B.按年汇总申报

C.按次申报

D.按季申报

4.下列哪些行为构成营业税的应税行为？

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.提供金融服务

D.出口货物

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？

A.研发费用

B.营业外支出

C.利息支出

D.财产损失

6.根据《中华人民共和国资源税法》，以下哪些资源需要缴纳资源税？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

7.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.教育储蓄存款利息收入

C.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

D.捐赠给教育、扶贫、环保等公益事业的款项

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税一般纳税人差额征税

D.增值税小规模纳税人差额征税

9.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新研发企业

D.环保企业

10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.资源税的纳税人是在中国境内开采应税资源的单位和个人。（）

6.个人取