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遇见高分的2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产收益

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工修理修配劳务费

C.购进货物成本

D.出口货物离岸价

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.从事货物批发业务的单位和个人

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的扣除项目？

A.工资、薪金所得的专项扣除

B.劳务报酬所得的专项扣除

C.利息、股息、红利所得的专项扣除

D.财产租赁所得的专项扣除

7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.投资收益

9.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

E.将外购的货物用于分配给股东

2.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人支出

B.住房贷款利息支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

E.住房租金支出

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.资产收益

E.捐赠收入

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供的学历教育服务

C.纳税人提供的医疗服务

D.纳税人提供的住房租赁服务

E.纳税人提供的金融服务

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.工资、薪金所得的专项扣除

B.劳务报酬所得的专项扣除

C.利息、股息、红利所得的专项扣除

D.财产租赁所得的专项扣除

E.财产转让所得的专项扣除

6.下列哪些属于增值税的税率类别？

A.增值税基本税率

B.增值税低税率

C.增值税零税率

D.增值税免税

E.增值税减税

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的费用？

A.招聘费用

B.办公费用

C.财务费用

D.税金及附加

E.无形资产摊销

8.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工修理修配劳务费

C.购进货物成本

D.出口货物离岸价

E.购进货物含税价

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.环保企业优惠政策

D.文化企业优惠政策

E.软件企业优惠政策

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日内申报缴纳。（）

2.增值税的纳税义务发生时间为货物交付时。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。（）

5.企业所得税的应税所得包括企业的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目可以在计算应纳税所得额时直接扣除。（）

7.增值税的税率分为13%、9%、6%、3%和零税率。（）

8.企业所得税的亏损可以在连续五个纳