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税务档案管理办法

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CONTENTS

目录

01

总则与适用范围

02

管理职责划分

03

档案归档流程

04

档案保管要求

05

档案销毁程序

06

信息化管理建设

01

总则与适用范围

制度制定依据

依据国家相关税收法律法规和政策，制定税务档案管理办法。

法律法规

参照国家税务总局和各级税务机关的规章制度，确保档案管理的规范性和统一性。

规章制度

根据税务工作实际需要，制定切实可行的档案管理办法。

实际需求

档案管理对象范围

税务资料

包括税务政策文件、税务宣传资料、税务案件资料等。

03

包括会计账簿、财务报表、税务报表等税务账册。

02

税务账册

税务文书

包括税务登记证、纳税申报表、税款缴纳凭证等税务文书。

01

基本原则与目标

01

基本原则

遵循依法依规、分类管理、安全保密、方便利用的原则。

02

目标设定

建立科学、规范、系统的税务档案管理体系，提高税务档案管理的效率和利用价值。

02

管理职责划分

责任部门与权限

负责制定税务档案管理的制度、标准、流程，并监督执行；负责税务档案的收集、整理、归档、查询、利用等工作；负责对税务档案进行数字化、电子化管理和安全存储。

税务档案管理部门

按照税务档案管理部门的要求，及时提交相关资料；协助税务档案管理部门完成档案的收集、整理、归档等工作；负责本部门税务档案的日常管理和使用。

其他相关部门

岗位职责明确化

负责税务档案的收集、整理、归档、查询、利用等工作；负责税务档案的数字化、电子化管理和安全存储；定期对税务档案进行检查和清理，确保档案的完整性和可用性。

税务档案管理岗位

按照税务档案管理的要求，及时提交相关资料；协助税务档案管理岗位完成档案的收集、整理、归档等工作；负责本岗位税务档案的日常管理和使用。

其他相关岗位

跨部门协作机制

信息共享与协作平台

建立税务档案信息共享与协作平台，实现税务档案的数字化、电子化管理和跨部门共享。

03

根据税务档案管理的需要，组建跨部门项目团队，共同完成档案的收集、整理、归档等工作。

02

跨部门项目团队

建立税务档案管理联席会议制度

由税务档案管理部门牵头，定期召开联席会议，协调解决税务档案管理中的重大问题。

01

03

档案归档流程

包括各种纳税申报表及其附表、财务报表等。

纳税申报资料

包括税票、缴款书、银行代收税款凭证等。

税款缴纳凭证

01

02

03

04

包括税务登记证、税务登记证（副本）等。

税务登记证件

包括稽查报告、评估报告等。

税务稽查、评估资料

资料收集标准

分类与编码规则

按税种分类

根据税种的不同，将税务档案分为不同的类别，如增值税、企业所得税等。

01

按时间顺序编码

在每个税种下，按照时间顺序对档案进行编码，方便查找。

02

按主题分类

对于涉及多个税种的复杂事项，可以根据主题或事件进行分类。

03

归档时限要求

在申报期结束后一个月内归档。

纳税申报资料

在税款入库后一周内归档。

税款缴纳凭证

在证件变更或注销后一年内归档。

税务登记证件

在稽查或评估结束后两个月内归档。

税务稽查、评估资料

04

档案保管要求

存储环境与条件

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确保档案室选址科学合理，符合档案保护的要求，具备适宜的温湿度环境。

档案室建设

采取有效的防火、防潮措施，避免档案受潮、霉变或遭受火灾损失。

防火防潮

使用符合标准的档案装具，如档案盒、档案柜等，以确保档案的存放安全。

档案装具

01

03

02

设置防虫、防鼠设施，避免档案被咬损或污染。

防虫防鼠

04

安全保密措施

档案分类管理

档案密级划分

借阅制度

档案数字化管理

对档案进行科学分类，确保档案的安全保管和高效利用。

根据档案的重要程度，划分不同的密级，采取相应的保密措施。

建立完善的档案借阅制度，规定借阅审批程序、借阅时间、借阅范围等。

对重要档案进行数字化处理，实现档案信息的快速检索和安全存储。

档案安全检查

定期对档案进行安全检查，发现隐患及时处理，确保档案的完整与安全。

档案整理与修复

定期对档案进行整理，对破损档案进行修复，以保持档案的完整和可读性。

档案数据统计

对档案的数量、种类、利用情况等进行统计，为档案的管理和利用提供基础数据支持。

档案鉴定与销毁

定期对档案进行鉴定，对无保存价值的档案进行销毁处理，以提高档案管理效率。

定期检查维护

05

档案销毁程序

销毁审批流程

由档案管理部门提出销毁申请，并填写档案销毁申请表。

销毁申请

档案销毁申请需经过主管领导审批，并签署销毁审批意见。

审核批准

确定销毁时间、地点、方式，并通知监销人员。

销毁准备

销毁执行标准

销毁范围

明确销毁档案的种类、数量、内容等。

01

销毁方式

选择安全、可靠的销毁方式，如粉碎、焚烧等。

02

销毁程度

确保档案彻底销毁，无法复原。

03