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1.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如
票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员
工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税
额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A、0.83
B、2.91
C、0.91
D、3.07
答案：B
【解折】该企业当月可以抵扣增值税进项税额=10：（19%）X9%i3：H（3%）
X3%+2=2.91万（元）
2.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，列说法中正确
的是（）o
A、转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
B、取得的不动产，包括抵债取得的不动产
C、转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购
置原价后的余额为计税销售额
D、取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
答案：B
【解析】选项A：一般纳税人转让营改增后取得的不动产，只能按照一般计
税方法计税。选项B：
取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等
各种形式取得的不动产。
选项C：一般纳税人转让营改增前取得（不含自建）的不动产，可以选择简
易计税方法计税（差额），也可以选择一般计税方法计税（全额）。
选项D：向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机
关中报纳税。
3.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。
2019年12月销售服务，开具增值税与用发票注明税额25万元；购进服务取得
增值税与票发票上注明税额13万元，其中10$的服务用于提供适用简易计税的
服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税与用发票当
月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税O万元。
A、7.70
B、8.55
C、9.13
D、10.30
答案：C
【解析】该企业当月应缴纳增值税=25T3X(l-10%)-[13X(1-10%)X
10%+3]=9.13(万元)
4.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，
开具增值税电子普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万
元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税()万元。
A、60
B、33
C、250
D、150
答案：D
【解析】该电商平台当月应缴纳增值税=5000X3%=150(万元)。
5.一般纳税人提供列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增
值税的是()。
A、公共交通运输服务
B、不动产经营租赁
C、建筑服务
D、文化体育服务
答案：B
【解析】选项A：D、可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值
税。
6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含
税销售额57400元。另收取包装物押金3500元含（供重复使用的塑料周转箱押
金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税。元。
A、4800
B、5000
C、4400
D、4000
答案：B
【解析】啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨不含增值税出厂
价（含包装物及包
装物押金）3000元（含3000元）以上是甲类酒。计算酒分类的包装物
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