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新三板高新技术企业在审计中的风险识别与防范
目录
一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2研究现状与文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
二、新三板高新技术企业概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.1新三板市场概况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
2.1.1新三板市场发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.1.2新三板市场功能定位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.2高新技术企业界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.2.1高新技术企业认定标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.2.2高新技术企业特征分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.3新三板高新技术企业发展现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.3.1规模与结构分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.3.2发展趋势与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
三、新三板高新技术企业审计风险分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.1审计风险理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
3.1.1审计风险定义与构成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.1.2审计风险识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.2新三板高新技术企业审计风险特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.2.1信息不对称风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
3.2.2创新成果评估风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.2.3研发费用归集风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
3.2.4政策依赖风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.3新三板高新技术企业主要审计风险领域．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.3.1财务报告风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.3.2经营管理风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.3.3法律合规风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
四、新三板高新技术企业审计风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
4.1审计风险评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
4.1.1定性评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
4.1.2定量评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
4.2审计风险识别程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
4.2.1了解被审计单位情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
4.2.2评估重要性水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
4.2.3识别与分析风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
4.3新三板高新技术企业审计风险识别具体措施．．．．．．．．．．．．．．．．59
4.3.1财务报表审计风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
4.3.2经营管理审计风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
4.3.3法
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