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内部控制机制下的财务舞弊行为识别研究
目录
一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.1时代背景下的财务报告质量要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.1.2内部控制对财务信息真实性的保障作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2.1国外关于内部控制与财务舞弊识别的研究进展．．．．．．．．．．．．12
1.2.2国内关于内部控制与财务舞弊识别的研究现状．．．．．．．．．．．．14
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.1主要研究内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.3.2研究方法的选择与运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.4.1本研究的创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
1.4.2研究存在的局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
二、内部控制机制与财务舞弊行为理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.1内部控制机制的内涵与要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.1.1内部控制的定义演变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.1.2内部控制的核心组成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.2财务舞弊行为的特征与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.1财务舞弊行为的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.2.2财务舞弊行为的常见类型及表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.3内部控制机制对财务舞弊行为的防范作用机理．．．．．．．．．．．．．．35
2.3.1内部控制如何阻断舞弊机会．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3.2内部控制如何增强舞弊成本．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.3.3内部控制如何提升舞弊风险发现概率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
三、内部控制机制下财务舞弊行为的识别路径．．．．．．．．．．．．．．．．．40
3.1基于内部控制缺陷的舞弊识别路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.1.1内部控制缺陷的分类与识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.1.2内部控制缺陷与舞弊行为的关系分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.2基于财务数据的舞弊识别路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.2.1财务数据异常信号的分析方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.2.2财务舞弊行为的预警指标体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.3基于非财务信息的舞弊识别路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
3.3.1非财务信息舞弊识别的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
3.3.2关键非财务信息指标及其舞弊识别应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
四、内部控制机制下财务舞弊行为的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．58
4.1审计方法在舞弊识别中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
4.1.1绩效审计与舞弊识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
4.1.2细节测试与舞弊行为确认．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
4.2数据分析技术在舞弊识别中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
4.2.1数据分析技术的优势与适用性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
4.2.2常用数据分析方法及其在舞弊识别中的运用．．．．．．．．．．．．．．65
4.3行为分析技术在舞弊识别
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