2025年中国注册会计师审计实务与具体审计计划深度测评试卷.docVIP

安徽省年注册会计师考试《审计》:详细审计计划考试试卷

一、单项选择题(共２7题，每题的备选项中，只有１个事最符合题意)

1、如下哪项内容属于设计企业业绩衡量评估系统时所采用的经典环节？

A:理解企业战略;开展形式评估；确定衡量评估类型;并根据衡量评估的成果采用行动。?B:制定衡量评估计划;创立与衡量指标相联络的企业战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。?Ｃ:对业绩衡量指标进行分类；制定数据搜集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D:开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标,审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量指标;审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估成果变化战略。

2、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充足性的重要目的是确定;?A:内部控制系统的设计与否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B:内部控制系统与否为实现企业目的提供合理保证；?C：内部控制系统与否能减少内在风险；

Ｄ:内部控制系统与否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

3、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的对的性。在如下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A:企业的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B:审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;?C：审计师但愿确定当年所发生的反常的或反复出现的大型交易;

Ｄ:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

４、根据内部审计准则，如下哪项不属于内部审计范围？

A：评价资源运用的经济性和有效性；?B:分析战略管理程序,从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会汇报;?Ｃ：复核资产保全手段,并确认资产现实存在;

D:复核经营程序或项目执行,确认成果完毕既定目的，并得到恰当执行。

5、下列哪项是审计方案中的恰当环节。?Ａ:申明这项审计。

Ｂ:观测有关的程序。?Ｃ:定义审计目的。?Ｄ：对审计汇报进行规划。

6、银行政策规定贷款部门职工审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定与否按照与银行政策一致的原则来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对如下哪项进行属性抽样？?A：没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。

Ｂ：已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定与否该贷款符合银行政策。?C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们与否被拒绝，以及这些同意活动与否符合银行政策。

Ｄ:送交贷款委员会同意的贷款申请，并确定委员会的行为与否符合银行政策。

7、工作底稿档案应当保留

A：5年,这与国际货品销售协议的保管协定一致;

B:到首席审计执行官确定的期限;

Ｃ：直到审计委员会释放它们;

D:直到后续追踪结束。

8、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律规定理解甚少，他应当?Ａ：将审计范围转变为关注与气体排放有关的活动。?B:向ＥSH经理简介有关知识。?C:记录这一弱点,并深入提问以便确定该弱点的潜在影响。?Ｄ:把在这方面有违法也许性的状况向合适的法规机构汇报。

９、为了提高审计效率,内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，假如?Ａ:a.外部审计晚于内部审计；

B:ｂ.外部审计重要波及经营目的与活动；?C:c.外部审计与内部审计合作;?Ｄ：ｄ.外部审计实行符合IIA的道德原则。

10、内部审计经理有一支小型员工队伍,但每名员工均有自己的工作动力,并且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。虽然对于事业很成功的人,由一种人在规定的截止日期前完毕此项工作的也许性也非常小。审计经理应当选择的最佳途径是

A:派整支队伍负责此工作,以保证失败风险较低

B:规定企业管理人员取消此项工作?C：派一种人负责此工作，由于面对高风险,事业很成功的人会体现更杰出

Ｄ：两个人负责此工作，以减少失败风险?11、销售税随收入呈递减的趋势，由于?A:当收入提高时,收取更高的税额?B：税率对穷人来说更高

Ｃ：有较低比例的穷人收入需要计税

D：有较高比例的穷人收入需要计税

12、内部审计师已完毕分部工作方案的审计，并决定对企业的配送程序进行修改。业务客户同意并实行了修正的程序。内部审计师应当?A：研究问题并在审计汇报中提议应当采用的措施;

B:联合开发并沟通恰当的提议;

C:沟通问题并保证管理层会采用恰当的措施；

Ｄ:在审计汇报中指出客户决定并实行了纠正措施。

13、如下哪一项控制程序在防止将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？?A:规定所有的采购都要在经授权的供货商清单中