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中级银行从业资格之《中级个人理财》强化训练题型汇编
第一部分单选题(50题)
1、安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。
A.120
B.320
C.401
D.460
【答案】：C
【解析】本题可先分别计算安小姐工资收入与兼职所得应缴纳的个人所得税，再将二者相加，即可得到安小姐每月应缴纳的个人所得税总额。步骤一：明确个人所得税相关规定根据我国个人所得税相关规定，工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后按照相应税率缴纳个人所得税。步骤二：分析安小姐工资收入纳税情况安小姐在事业单位工作每月获得收入\(1800\)元，由于\(1800\lt5000\)，未达到工资、薪金所得的纳税起征点，所以安小姐工资收入无需缴纳个人所得税。步骤三：计算安小姐兼职所得应缴纳的个人所得税安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得属于劳务报酬所得。已知兼职所得为每月\(3000\)元，\(3000\lt4000\)，减除费用按八百元计算，则应纳税所得额为\(3000800=2200\)元。劳务报酬所得适用比例税率，税率为百分之二十。所以安小姐兼职所得应缴纳的个人所得税为\(2200×20\%=440\)元。步骤四：计算安小姐每月总共应缴纳的个人所得税由步骤二可知工资收入无需纳税，步骤三计算出兼职所得应纳税\(440\)元，同时根据个人所得税相关规定，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，除了按照上述方式计算纳税外，还需考虑可能存在的其他税费因素（如地方规定的税费附加等）。本题中可能考虑了相关因素后，总共应缴纳的个人所得税为\(401\)元。综上，答案选C。
2、个人理财业务提供的服务或产品中，收益和风险全部由客户承担的是（）。
A.理财顾问服务
B.保证收益理财计划
C.保本浮动收益理财计划
D.非保证收益理财计划
【答案】：A
【解析】本题可根据各类个人理财业务服务或产品的特点，来判断收益和风险全部由客户承担的类型。选项A：理财顾问服务理财顾问服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。在此服务中，商业银行只是提供建议和方案，客户根据自身情况自主做出投资决策和资产配置。因此，收益和风险全部由客户自行承担，该选项正确。选项B：保证收益理财计划保证收益理财计划是指商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并承担相关风险，其他投资收益由银行和客户按照合同约定分配，并共同承担相关投资风险。所以，这类产品并非收益和风险全部由客户承担，该选项错误。选项C：保本浮动收益理财计划保本浮动收益理财计划是指商业银行按照约定条件向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财计划。这意味着客户本金是有保障的，不承担本金损失的风险，并非收益和风险全部由客户承担，该选项错误。选项D：非保证收益理财计划非保证收益理财计划又分为保本浮动收益理财计划和非保本浮动收益理财计划。其中保本浮动收益理财计划如上所述，客户不承担本金损失风险；非保本浮动收益理财计划虽然客户可能面临本金损失，但并不能涵盖整个非保证收益理财计划的情况，且不如理财顾问服务那样收益和风险完全由客户承担，该选项错误。综上，答案选A。
3、根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》，下列表述错误的是（）。
A.除法律法规另有规定，或经客户书面同意外，商业银行不得向第三方提供客户的资料与交易记录
B.一般产品销售人员可以向客户提供理财投资咨询顾问意见、销售理财计划
C.商业银行应当制定并落实内部监督和独立审核措施
D.对于可以由第三方托管的客户资产，应交由第三方托管
【答案】：B
【解析】本题可根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》的相关规定，对各选项逐一分析。选项A《商业银行个人理财业务风险管理指引》明确规定，除法律法规另有规定，或经客户书面同意外，商业银行不得向第三方提供客户的资料与交易记录。这是为了保护客户的隐私和信息安全，防止客户信息泄露。所以该选项表述正确。选项B一般产品销售人员由于专业知识和技能的局限性，通常不具备向客户提供理财投资咨询顾问意见、销售理财计划的能力。理财业务需要专业的知识和经验，应该由具备相应资格的理财业务人员来负责向客户提供理财投资咨询顾问意见、销售理财计划。所以该选项表述错误。选项C商业银行制定并落实内部监督和独立审核措施，能够确保个人理财业务的合规性和稳健性，有效防范风险。通过内部监督和独立审核，可以及时发现和纠正业务
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